Скоро лето — но срок для подачи налоговой декларации (Steuererklärung) еще не истек. Данные о доходах и расходах за 2019 год можно подавать в финансовое ведомство до 31 июля — если составляешь декларацию сам. А если с налоговым консультантом, то до 1 марта 2021. Но чем раньше отчитаешься перед финансовым ведомством, тем быстрее получишь от него деньги. Возврат «перевзятых» налогов — вполне реальная перспектива.

В среднем 1007 евро — столько, по данным Союза налогоплательщиков, получает назад податель налоговой декларации в Германии. Есть смысл «побороться», не пожалеть ни времени, ни сил.

Тем более, что сейчас много возможностей для электронной подачи декларации. Современные программы позволяют заполнить электронный формуляр декларации менее чем за полчаса, а все, что для этого требуется, — сведения от работодателя о доходах и об удержанных налогах за год (Lohnsteuerbescheinigung).

Но и в бумажном формуляре немало изменений, предусмотренных для удобства «заполняющей стороны». Сам формуляр упростился, стал более обозримым и понятным. Вместо четырехстраничной анкеты — двухстраничный основной формуляр (Hauptvordruck), куда заносятся общие данные налогоплательщика.

К этой бумаге — четыре приложения: Außergewöhnliche Belastungen («Чрезвычайные расходы»), Sonderausgaben («Особые расходы»), Haushaltsnahe Aufwendungen («Расходы в связи с ведением домашнего хозяйства»), Sonstiges («Прочее»).

Имеющему опыт составления налоговой декларации эти понятия знакомы. Так, в Außergewöhnliche Belastungen заносятся расходы на лечение, не покрытые больничной кассой, в Sonderausgaben расходы на дорогу к работе и на прочие обстоятельства, сопутствующие трудовой деятельности (например, на рабочую одежду), в Haushaltsnahe Aufwendungen оплата нанимаемых людей для работ по дому (ремонт, уборка, уход за садом).

Заполнять эти приложения стало проще, в них больше места, чем в соответствующих графах прежнего формуляра. А данных для внесения требуется меньше. Потому что данные, предоставляемые работодателем, пенсионным ведомством, больничной кассой и пр., уже имеются в финансовом ведомстве и будут автоматически учтены при рассмотрении налоговой декларации.

Типичные ошибки при заполнении — о них следует сказать особо

Неполные и неточные данные, внесенные в декларацию, не позволяют разглядеть все основания для списания налогов, для применения льготных ставок. Точность важна, если, например, расходы, связанные с трудовой деятельностью (Werbungskosten), превышают тысячу евро в год. В пределах тысячи финансовое ведомство автоматически компенсирует Werbungskosten. Ну а если расходы выше, то автоматической компенсации этого превышения не будет, надо все подтверждать. Для чего скрупулезно заносить каждую трату, например, на рабочие материалы (Arbeitsmittel), если покупаете их самостоятельно, профессиональную литературу (Fachbücher), обучение для повышения квалификации (Fortbildung), служебные командировки (Dienstreisen), дорогу до работы (Fahrtkosten), плату за детский сад или за няню для детей (Kinderbetreuung).

Изменение жизненных обстоятельств также может повлиять на налогооблагаемую базу. Например, переезд к новому месту работы. Расходы, связанные с ним, не следует забывать вносить в декларацию. Финансовое ведомство скомпенсирует их по той же статье — Werbungskosten.

Если изменения жизненных обстоятельств носят личный характер, но все равно влекут расходы, их следует вносить в раздел Haushaltsnahe Aufwendungen. При наличии подтверждающих документов (счетов, квитанций об оплате и т.п.) финансовое ведомство, скорей всего, учтет и их.

Одна из типичных ошибок — неконкретное указание трудовой деятельности и служебного статуса. Размытой формулировки типа «служащий, служащая» (Angestellter, Angestellte) недостаточно. Во-первых, в Германии уже давно не принято делить на рабочих и служащих, а Angestellter на деле означает «наемный работник». Во-вторых, в зависимости от профессии и от служебного статуса предоставляются те или иные налоговые льготы, которые «не сработают» при неточном предоставлении профессиональных данных. Скажем, преподавателю компенсируют расходы на письменные принадлежности (Schreibmaterialien). Свои льготы — у учащихся в системе производственного обучения. Если в течение года ученик поменял статус на наемного работника, то следует указать время этой перемены. Если же он укажет только свой последний служебный статус, то все доходы за год будут учтены как зарплата работника, без ученических льгот — налог будет исчислен по более высокой ставке.

Расходы на первое профессиональное обучение или на первую вузовскую учебу изымаются теперь из налогооблагаемой базы ограниченно, до шести тысяч евро в календарный год, и учитываются не как Werbungskosten, а как Sonderausgaben. Следовательно, и заносить их нужно в соответствующее приложение.

Расходы на последующую учебу (например, Masterstudium в университете) по-прежнему учитываются как Werbungskosten.

dlt_comment?

dlt_comment_hinweis