Zeitschrift "Partner"
Zeitschrift blättern
Wirtschaft und Finanzen >> Steuern
Partner №10 (85) 2004
Как избежать налогообложения. Шанс до конца года
То, чему парламентская оппозиция долгие годы пыталась воспрепятствовать, предотвратить не удалось. Очередной „добычей“ немецкого налогового ведомства с 1 января 2005 года станут такие популярные и традиционные виды денежных накоплений, как Lebens- и Rentenversicherung. Со следующего года налоговые льготы на выплаты капитала из накопительного страхования жизни и частных пенсий будут отменены. Об этом стало известно 29 апреля этого года во время обсуждения налоговой реформы в бундестаге.
Последний раз законопроект о налогообложении накопительного страхования остро дебатировался в 1999 году, но отменить существующие до сих пор льготы тогда не удалось. За несколько прошедших лет ситуация с госбюджетом резко изменилась, и сегодняшняя оппозиция, хотя и имеет большинство в бундесрате, всё же склонна идти на уступки.
Почему же страховые накопления Lebens- и Rentenversicherung долгие годы находились под прицелом у министра финансов и налогового ведомства? Объясняется это довольно просто: почти каждая семья в Германии имеет один или несколько накопительных полисов, используя их не только как инструмент обеспечения старости, но и как срочный денежный вклад, например, к моменту поступления детей в высшее учебное заведение или для подстраховки выплачиваемого кредита за построенное или купленное жилье. Если, к примеру, собрать денежные суммы, которые все семьи без уплаты налога получают в течение года из своих Lebens.- или Rentenversicherung, то получится многомиллиардный денежный „пирог“. Если же от него ежегодно отрезать часть, равную 25-35 % от прибыли и отдавать ее налоговому ведомству, то кусок становится весьма лакомым. Особенно в условиях острейшего дефицита в госбюджете.
Напомню о назначении накопительных полисов для тех, кто уже имеет или собирается заключить договор.
Во-первых, эта форма накоплений является хорошим дополнением или достойной альтернативой государственным пенсиям. В зависимости от размера ежемесячного взноса и выбранного тарифа, частный полис может дать лучшую социальную защиту, чем полупустая государственная пенсионная касса. Если каждый работник обязан сегодня отчислять в нее 19,5 % от зарплаты брутто (в среднем около 400 € в месяц пополам с работодателем), то в свое частное обеспечение он может инвестировать в 3-4 раза меньше, но в итоге получит бóльшую пенсию или распорядится капиталом по своему усмотрению.
Одним важны такие аспекты, как наличие в семье денег на случай, если ее кормилец преждевременно уйдет из жизни. Другим - гарантии дохода на случай утраты трудоспособности в результате болезни или несчастного случая. Для этого оговаривается более высокое страховое возмещение или пенсия по нетрудоспособности.
Договор часто используется также при финансировании жилья и рассматривается банками как одна из гарантий выплаты кредита должником. Чем раньше он был заключен, тем дешевле и проще может стать само финансирование, поскольку накопленные в нем средства можно использовать в счет погашения кредита. Если должник уйдет из жизни, не успев расплатиться с банком, то за него это может сделать страховая компания. Таким образом, недвижимость останется в собственности наследников.
Наконец, многие стремятся оптимально вкладывать деньги, и тогда возникает вопрос об эффективности тех или иных видов капиталовложений. Как вкладывать без риска, на какой срок и под какой процент? Сберкнижка в банке дает 2 % годовых, но не дает страховой защиты, тем более не спасает от инфляции. Bausparen гарантирует 2-4 % и дешевую ссуду на жилье, но также не заменяет пенсионной программы и страхование жизни. Инвестиционный фонд рассчитан на перспективу и прогнозирует 5-12 %, но подвержен курсовым колебаниям и не многие готовы инвестировать, если рынок акций идет на спад.
Что же представляют из себя накопительные полисы страховых компаний? Они делятся на два вида: это классический вариант Kapitallebens-/Rentenversicherung,гарантирующий 2,75 % годовых плюс прибыль компании - в результате около 5,5 % годовых. Для предпринимателей в этом варианте имеется возможность списывать с налога свои текущие взносы.
Вторая категория – более современная форма, базирующаяся на отборных инвестиционных фондах (таких, например, как Templeton, Fidelity, Pioneer, DWS) и называемая fondsgebundene Lebens-/Rentenversicherung, или коротко: Fondspolice.Такой полис приносит в перспективе 6-12 % годовых. В зависимости от компании и выбранного тарифа вы можете также иметь гарантии сохранности вложенных сумм или преумноженного капитала.
К договору обычно подключается страхование жизни или пенсии, трудоспособности или всё это вместе взятое. Причем владелец полиса – Antragsteller (Versicherungsnehmer) может страховать не только себя. Если в силу возраста или состояния здоровья страхование жизни будет ему невыгодным, то в качестве застрахованного – Versicherte Person он может вписать более молодого супруга или ребенка.
Рассмотрим пенсионный тариф без страхования жизни. Если в одном договоре Antragsteller и Versicherte Person – не одно и то же лицо, то хозяином выплат является Antragsteller, если им не указано иное лицо. Он же может указать и своих наследников, причем необязательно родственников. В договоре может фигурировать и третье лицо – владелец счета, с которого делаются взносы, тогда он также расписывается в заявлении.
Пример: 37.016 € налоговому ведомству!? Не допустите, действуя сейчас!
¹ Bei einer Laufzeit von 30 Jahren und einer unterstellten Gesamtrendite von 8% (Fondspolice)
² Bei Kapitalabfindung vor dem 60 Lebensjahr, Steuersatz 35%
|
Для договоров, которые будут заключаться с 01.01.2005, установлено следующее правило: если капитал выплачивается до достижения вами 60 лет, то налогом облагается вся прибыль (см. табл.), если после 60-ти, то половина прибыли.
Для того чтобы легально избежать налога на прибыль, договор рекомендуется заключить сейчас, в текущем году.
Что понимается под прибылью? Из конечной суммы 141.761 € (см. табл.) вычитается сумма взносов, сделанных за 30 лет – 36.000 €. Полученная разница в 105.761 € и есть прибыль, которая по действующему законодательству не облагается налогом, если договор заключается в этом году. Льготы сохранятся и для всех ранее заключенных договоров - закон не имеет обратной силы.
Полис могут иметь как работающие, так и домохозяйки, как взрослые, так и дети, а также проживающие в Германии иностранные граждане. Единственной преградой для заключения договора может стать получение заявителем социальной помощи.
Если ваша цель – обеспечение старости или вы будете финансировать недвижимость, то желательно, чтобы срок действия договора не перешагивал за вашу 65-летнюю возрастную отметку. Этот возраст является в Германии пенсионным. Конечно, это не означает, что деньгами нельзя воспользоваться раньше. При необходимости можно также снизить взносы, приостановить их или вовсе прекратить – заявление об этом делается письменно. Регулярный взнос должен быть не менее 37,50 € в месяц.
Если вы клиент, которого интересует льготная налоговая модель и хорошая доходность с одновременной страховой защитой, то можете одноразово внести деньги на депозит страховой компании или делать регулярные взносы со сроком договора не менее 12 лет.
Для читателей «Partner»я предлагаю следующий сервис: каждый из вас, кто хочет быть более обеспеченным, социально защищенным и платить при этом меньше налогов, получит расчет тарифа одной из ведущих компаний, а также квалифицированную консультацию бесплатно. Для этого пришлите E-Mail на адрес mk-finance@lycos.de или позвоните по тел. 0211 / 528 05 38.
В заключение приведу слова Генри Форда: „Cостояния делаются не из тех денег, которые мы зарабатываем, а из тех, которые не тратим.“ Я бы к этому добавил: и грамотно инвестируем.
Марк Коробов (Дюссельдорф)
Die Administration der Seite partner-inform.de übernimmt keine Verantwortung für die verwendete Video- und Bildmateriale im Bereich Blogs, soweit diese Blogs von privaten Nutzern erstellt und publiziert werden.
Die Nutzerinnen und Nutzer sind für die von ihnen publizierten Beiträge selbst verantwortlich
Es können nur registrierte Benutzer des Portals einen Kommentar hinterlassen.
Zur Anmeldung >>