Русский Deutsch
Menu
Логин

Пароль или логин неверны

Введите ваш E-Mail, который вы задавали при регистрации, и мы вышлем вам новый пароль.



 При помощи аккаунта в соцсетях

Журнал «ПАРТНЕР»

Журнал «ПАРТНЕР»
Экономика и финансы >> Налоги
Журнал «Партнер» №12 (159) 2010г.

Новое в налоговом законодательстве

Irina Erbe (Ratingen)

Steuerberaterin, Diplom-Finanzwirtin

Важная информация

Налоговая карта за 2010 год действительна и в 2011 году.

Законом о налогообложении 2008 года было установлено, что к 2011 году налоговая карта в привычной бумажной форме будет отменена. Наемному работнику будет достаточно сообщить работодателю свой идентификационный номер налогоплательщика и дату рождения, чтобы работодатель мог в электронной форме запросить в находящейся в Бонне Федеральной налоговой службе всю информацию, необходимую для расчета и удержания налога на доходы физических лиц.

Первоначально запланированное на 2011 год введение электронной налоговой карты (elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale, ELStAM) было перенесено на 2012 год. Поэтому налоговая карта за 2010 год действительна и после 01.01.2011, т.е. при продолжающихся далее трудовых отношениях налогообложение осуществляется на основании налоговой карты 2010 года.

Замечание: С 01.01.2011 внесение любых изменений в налоговую карту, например, сведения о детях, смене класса налогообложения, осуществляет исключительно налоговая служба, а не органы муниципального управления.

Заявление на получение свидетельства о понесенных убытках должно быть подано не позднее 15.12.2010.

В свидетельстве о понесенных убытках (Verlustbescheinigung) указаны убытки, не покрытые полученной в течение года прибылью от капиталовложений. Если все вклады налогоплательщика сосредоточены в одном банке, то банк автоматически осуществляет перерасчет прибылей и убытков. Если же вклады размещены в различных банках, то ответственность за осуществление перерасчета несет сам налогоплательщик.

Заявление на получение свидетельства о понесенных убытках за текущий год должно быть подано не позднее 15.12.2010. После выдачи свидетельства содержащаяся в нем сумма убытков в дальнейшем больше не учитывается банком и подлежит декларированию в рамках расчета налога на доходы физических лиц.

Замечание: Решение о том, стоит ли подавать заявление на получение свидетельства о понесенных убытках, следует обсудить с налоговым консультантом. Подача заявления имеет смысл, например, в случае если в других финансовых институтах был удержан налог с полученных вами доходов от вложений капитала.

Выплаченные налоговой службой проценты на возмещенные суммы налога не подлежат налогообложению.

Проценты на возмещенные суммы налога на доходы физических лиц (Erstattungszinsen), выплачиваемые налоговой службой, не подлежат налогообложению. Такое решение, несколько изменившее действовавшее ранее толкование закона, было принято Федеральным налогово-финансовым управлением 15.06.2010.

До 1999 года проценты на доначисленные суммы налога (Nachzahlungszinsen) могли быть списаны как особые расходы (Sonderausgaben). Затем это положение было отменено, однако выплаченные налоговой службой проценты на возмещенные суммы налога, как и прежде, подлежали налогообложению, что вызывало недоумение со стороны многих налогоплательщиков. После принятия нового решения проценты на доначисленные или переплаченные суммы налога при налогообложении не учитываются.

Замечание: К моменту написания этой статьи официальная резолюция налоговой службы по поводу решения Федерального налогово-финансового управления от 15.06.2010 еще не была принята. Не исключено, что реакцией Управления окажется указ о неприменении данного решения.

Затраты на приобретение солнечных батарей, интегрированных в кровельное покрытие, и их амортизация списываются как затраты на приобретение движимого имущества.

В последнее время всё большее предпочтение отдается солнечным батареям, которые не просто устанавливаются поверх уже имеющегося кровельного покрытия, а вмонтированы в элементы кровли. Такие установки выполняют одновременно две функции: с одной стороны, они защищают здание от природных воздействий, а с другой – служат выработке энергии. Эти установки, так же как и батареи, устанавливаемые поверх кровельного покрытия, являются не составной частью здания, а самостоятельным, не зависящим от него движимым имуществом. Данный факт влечет за собой следующие последствия.

Стоимость солнечных батарей представляет собой затраты на приобретение самостоятельного, подлежащего списанию движимого имущества и входит в состав основных средств промышленного предприятия по производству электроэнергии. Срок амортизации составляет 20 лет.

А вот сама кровельная конструкция является частью здания и затраты на ее приобретение и установку входят в стоимость здания или представляют собой расходы на его ремонт или содержание. При соблюдении всех необходимых условий можно создать фонд (Investitionsabzugsbetrag) на запланированное приобретение энергопреобразующей установки.Кроме того, до 31.12.2010 возможно и создание особых амортизационных фондов (Sonderabschreibung) для расходов на приобретение или создание такой установки.

Замечание: Изложенные положения применимы и для так называемых автономных теплостанций (Blockheizwerke), вырабатывающих тепло и электроэнергию. Таким образом, точка зрения, которой до сих пор придерживались налоговые органы, о том, что автономные теплостанции являются несамостоятельной составляющей здания, если вырабатываемая ими энергия расходуется в самом здании, потеряла свою актуальность.

Федеральный конституционный суд считает налог солидарности не противоречащим Конституции.

Финансовый суд земли Нижняя Саксония, считая постоянное взимание налога солидарности (Solidaritätszuschlag) противоречащим Основному закону государства, вынес данный вопрос на обсуждение Федерального конституционного суда. Нижнесаксонский суд был убежден, что взимание этого дополнительного сборa уже с 2007 года утратило свое соответствие Конституции страны. Налог солидарности был введен для финансирования затрат, связанных с объединением Германии. А для этой цели, по мнению суда, необходимы не краткосрочные, а долгосрочные инвестиции, которые не могут быть покрыты введением дополнительного налогового сбора.

Федеральный конституционный суд отказался от рассмотрения этого вопроса, сославшись на свое решение от 09.02.1972 o допустимости и соответствии дополнительных сборов Конституции страны, согласно которому ограничение во времени не отражает сущности дополнительных сборов.

Вычет на материальную помощь родственникам, проживающим за границей.

Расходы на материальную помощь родственникам подлежат налоговому вычету только в том случае, если речь идет о родственниках, заботиться о которых налогоплательщик обязан по закону. К ним относятся родственники по прямой линии (дети, внуки, родители), нуждающиеся в материальной поддержке.

Согласно действовавшему до сих пор положению Федерального налогово-финансового управления, потребность в материальной помощи ранее признавалась без предоставления каких-либо доказательств.

Решением Федерального финансового суда от 05.05.2010 это положение было отменено. Теперь необходимость оказания материальной помощи должна быть конкретизирована. При этом проверке подвергается способность нуждающегося лица к самостоятельной трудовой деятельности. Так, совершеннолетние дети являются, как правило, трудоспособными. Поэтому упущенные доходы от возможной трудовой деятельности могут быть учтены при конкретизации потребности в материальной помощи.

Тем же решением было установлено, что затраты на оказание материальной помощи проживающему за границей супругу (супруге) подлежат вычету в рамках чрезвычайных расходов, невзирая на наличие потребности в материальной поддержке или способности к самостоятельной трудовой деятельности. Обязательство к оказанию материальной помощи супругу (супруге), в отличие от помощи родственникам, существует независимо от необходимости в ней.


<< Назад | №12 (159) 2010г. | Прочтено: 625 | Автор: Erbe I. |

Поделиться:




Комментарии (0)

Удалить комментарий?


Внимание: Все ответы на этот комментарий, будут также удалены!

Последние прокомментированные

Сколько стоит вода из крана

Прочтено: 2337
Автор: Миронов М.

Судоку

Прочтено: 304
Автор: Шкляр Ю.

Путешествие в Рождество

Прочтено: 466
Автор: Фишганг С.

Иудеи оккупируют Иудею?

Прочтено: 294
Автор: Кочанов Е.

Не выбрасывайте деньги на ветер

Прочтено: 282
Автор: Клюнер В.

Европейские газеты много лет назад

Прочтено: 441
Автор: Баст М.

Новое в налоговом законодательстве

Прочтено: 625
Автор: Erbe I.

Город белого золота

Прочтено: 551
Автор: Патрунов Ф.

Facebook приходит в Россию

Прочтено: 666
Автор: Довжик С.

Василий Гроссман, писатель и человек

Прочтено: 669
Автор: Калихман Г.

Новости Германии

Прочтено: 366
Автор: Кротов А.

Главный персонаж

Прочтено: 451
Автор: Ноэль Е.

Германия на подъеме

Прочтено: 410
Автор: «Курс Консалтинг»

Труба зовет

Прочтено: 928
Автор: Антонова А.

Спорт, спорт, спорт...

Прочтено: 194
Автор: Кротов А.

Маленький Тёма – мамино счастье!

Прочтено: 405
Автор: Ухова Н.

Полемические заметки об интеграции

Прочтено: 343
Автор: Мучник С.

На экранах кинотеатров

Прочтено: 399
Автор: Шкляр Ю.