Irina Weigel-Erbe (Ratingen)

Steuerberaterin, Diplom-Finanzwirtin

Закон об уменьшении налогового бремени

Электронная декларация по налогу на доходы физических лиц

В 2013 году будет введена разрабатываемая в настоящее время в рамках программы KONSENS бесплатная сервисная услуга налоговой службы. Заключается она в следующем. Налоговая служба переносит данные, предоставленные ей работодателем, страховыми компаниями и банками налогоплательщика, в предусмотренные для этого формуляры декларации. Налогоплательщик же после проверки данных и внесения необходимых дополнений отправляет свою декларацию в налоговую службу. Пользоваться данной услугой можно будет как с помощью бесплатного программного приложения Elster, так и с помощью коммерческих программ.

Для соблюдения налоговой тайны будет обеспечена максимальная безопасность передачи и пользования данными. Доступ к информации будет иметь лишь сам налогоплательщик и уполномоченные им лица.

Введение электронного баланса

Согласно ранее опубликованному руководству федерального министерства финансов, нормативное предписание о предоставлении годового отчёта в электронном виде применимо для хозяйственных лет, начинающихся после 31 декабря 2011 года. Однако налоговые органы не возражают, если в первый год баланс будет представлен в привычной, бумажной форме. Таким образом, данное обязательство вступает в силу лишь в 2014 году.

Его должны выполнять предприятия, определяющие свою прибыль согласно §4 Abs. 1, § 5 или 5а EStG, независимо от их правовой формы и размера. Кроме обычных балансов, в электронной форме должны будут представляться следующие балансы:

Процессуальные расходы как чрезвычайные расходы

Федеральное финансовое управление отказалось от своей действовавшей долгие годы трактовки § 33 ЕStG касательно расходов в связи с ведением гражданского процесса, признав следующее: Ранее считалось, что стороны свободны решать, стоит ли подвергать себя риску процессуальных издержек. Теперь стало ясно, что в условиях монополии государственной власти гражданин может отстоять свои права лишь судебным путем, при этом процессуальные издержки неизбежны. Таким образом, налогоплательщик может списать в качестве чрезвычайных расходов издержки на судебные разбирательства с соседями, родственниками и т.д. Налоговый вычет предоставляется лишь в том случае, если рассматриваемое в суде дело имеет шансы на успешный исход.

Взимание налога солидарности

Взимание налога солидарности (Solidaritaetszuschlag) не противоречит Основному закону государства. Такого мнения придерживается Федеральное финансовое управление, опираясь на соответствующее решение Федерального конституционного суда. Сейчас, спустя 13 лет после введения данного налогового сбора, он служит для финансирования расходов, связанных с воссоединением государства.

Пенсионное страхование по модели Ристера

Пенсионное страхование по модели Ристера (Riester-Rente) подвергнется в ближайшем времени двум изменениям. Вводя эти изменения, правительство стремится предотвратить случаи, когда вкладчики в силу своей неосведомленности вынуждены возвращать полученные от государства дотации. Эта проблема стала острой весной 2011 года после внедрения системы обмена информации между семейными кассами и другими ведомствами. Было выяснено, что во многих случаях отсутствовали условия для получения государственной льготы. За период с 2005 по 2007 год было выявлено 1,5 миллиона таких случаев.

Минимальный взнос. С 2012 года вкладчики, имеющие опосредованное право на получение государственной дотации (mittelbar zulageberechtigte Personen), обязаны осуществлять минимальный взнос в размере 60 евро. Данное изменение особо касается матерей и отцов, ошибочно считавших, что они имеют лишь опосредованное право на получение государственной дотации и поэтому не должны делать собственных взносов в страховой фонд. Однако как лица, занимающиеся воспитанием детей и застрахованные в фонде обязательного пенсионного страхования в течение первых трех лет жизни ребенка, они имеют непосредственное право на получение дотации (unmittelbar zulageberechtigte Personen) и поэтому обязаны осуществлять хотя бы минимальный взнос в размере 60 евро.

Благодаря введению минимального взноса должны быть предотвращены случаи, когда ошибочно определивший свой статус вкладчик вынужден возвращать не по праву полученную от государства дотацию.

Возможность внесения дополнительных взносов. Страховые компании обязаны до 31 июля 2012 года письменно проинформировать вкладчиков о предстоящих изменениях. Вкладчики, которые по неосведомленности внесли недостаточную сумму, смогут в течение переходного периода доплатить разницу. В результате они вновь приобретут право на получение затребованной назад дотации. Для этого необходимо в течение двух лет после получения от страховой компании уведомления согласно § 92 EStG уплатить недостающую сумму взноса. Например, если в 2010 году страховая компания затребовала назад выплаченную за 2008 год дотацию и об этом сообщила вкладчику с помощью уведомления от 1 февраля 2011 года, то вкладчик может до 31 января 2013 доплатить сумму взносов, недостающую для получения дотации.