Обмен финансовой информацией в действии

Эта статья затрагивает жителей Германии, имеющих доходы, банковский счет или иные ценности в стране происхождения на территории бывшего СССР.

О системе автоматического обмена финансовой информацией

Присоединение в конце 2017 года Российской Федерации к Международному соглашению об автоматическом обмене финансовой и налоговой информацией (Common Reporting Standard – CRS) может иметь последствия для резидентов Германии. Со списком стран, готовых обмениваться финансовой информацией, можно ознакомиться на сайте Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по ссылке http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/.

На апрель 2018 года в рамках CRS согласились направлять финансовую информацию в Россию несколько десятков юрисдикций, и число их постоянно растет. В свою очередь, РФ согласилась направлять информацию в большое количество стран-участников Соглашения.

CRS-стандарт предусматривает автоматический обмен информацией об имущественных отношениях резидентов с трансграничными финансовыми интересами. Предметом Соглашения является пресечение уклонения от уплаты налогов, борьба с финансированием террористической деятельности, а также выявление средств, полученных преступным путем.

Типичный пример последних десятилетий – торговец подержанными автомашинами, везущий в Швейцарию чемодан с деньгами. Скрытую от фискалов наличную выручку он хотел спрятать в надежном швейцарском банке. Уже давно в приграничных районах Германии, вдоль швейцарской и люксембургской границ, действуют тайные патрули финансовой гвардии. Сотрудники полиции умеют распознавать перевозчиков крупных денежных сумм. Если проверка обнаружит наличные средства в размере более 10 тыс. евро, перевозчику придется давать подробные объяснения о происхождении денег.

Теперь финансовая полиция разворачивается лицом на восток. В Россию чемоданы с деньгами массово, пожалуй, не возят, это – не Швейцария, но многие россияне имеют финансовые интересы за рубежом. Некоторые резиденты Германии, особенно выходцы из РФ, имеют также финансовые интересы в стране своего происхождения. Некоторые персоны переводят за рубеж легально заработанные в Германии деньги, но не декларируют проценты по иностранным вкладам в своей немецкой налоговой декларации. Страны-участники Соглашения CRS решили общими усилиями бороться с правонарушениями в финансовой и налоговой сферах.

Судя по сообщениям, в сентябре 2018 года компетентные ведомства РФ отправят странам-участникам Соглашения CRS первый транш налоговой и финансовой информации. Речь идет, в первую очередь, о банковской информации. Соглашение охватывает также данные страховых компаний, биржевых брокеров и других финансовых институтов. Такие информационные транши будут автоматически передаваться заинтересованным иностранным ведомствам в годичном цикле без конкретных запросов. Автоматизированная система должна исключить человеческий фактор участия в обмене данных. Правительства хотят минимизировать риски коррупционного влияния на систему в пользу отдельных персон.

Каждый банк собственными силами проверяет личности своих клиентов. Если российский финансовый институт выявит возможную связь клиента с зарубежными налоговыми юрисдикциями, банк обязан сообщить финансовую информацию фискальным властям РФ. Компетентные органы РФ передают эту информацию налоговым ведомствам Германии. Таким образом, немецкие налоговики получают информацию о наличии у резидента Германии иностранного банковского счета. Органы РФ сообщают итоговую сумму денег на счету к моменту передачи налоговой информации или к моменту ликвидации банковского счета на территории РФ. Немецкие фискалы получат информацию о полученных на территории РФ процентах на вклады, о прибыли с акций, поступающей на банковский счет, о доходах от найма или прочих доходах затронутого лица. В отдельных случаях сообщается ретроспективная финансовая информация за последние 10 лет.

Возможные последствия

Вопросов о происхождении имущества и денег на счетах следует ожидать резидентам Германии с низкими доходами (получатели общественной помощи, низкооплачиваемые служащие, предприниматели с низким уровнем официального дохода), хранящим на счетах в РФ значительные суммы денег. То же самое – по не сообщенной доходной собственности и не указанным процентам по вкладам. Происхождение такого рода имущества будет исследовано властями РФ и Германии.

Фискальные ведомства имеют право оценить имущество и задним числом обложить его налогом в рамках своей оценки.

По информации интернета, РФ еще в 1996 году заключила соглашение с Германией об избежании двойного налогообложения. В рамках этого соглашения разные виды доходов подвергаются индивидуальному налогообложению. Понятно, что уплата подоходного налога в России освобождает от налогообложения в Германии. Предусмотрено, что налог на доход в России нужно декларировать перед немецким фискальным ведомством. Заинтересованным лицам рекомендуется получить консультацию налогового специалиста о действующих российско-германских нормативных актах по теме и об имплементации (включении) правил CRS в личные налоговые обстоятельства.

Отдельной темой можно назвать заинтересованность немецких социальных властей в получении информации о зарубежной собственности получателей социальных выплат.

По давней практике, немецкие социальные ведомства имеют доступ к информации немецких налоговых ведомств. Налоговому ведомству известен каждый денежный счет на территории Германии. Своей информацией налоговики отлаженно делятся с социальными ведомствами. Регрессные требования ведомств социальной защиты населения о возврате выплаченных средств может вызвать параллельное получение пенсии РФ и немецкой пенсии за иностранный трудовой стаж. Проблематично получение общественной помощи лицами с солидным имуществом за рубежом.

Адвокат Т. Пуэ (Франкфурт-на-Майне)

Читайте также:

1. Автоматизированный обмен финансовой и налоговой информацией. Журнал «Партнёр», № 2 / 2018. Автор адвокат Т. Пуэ