Эмансипация для декларации

Налоги не только удерживают, но и возвращают – при правильном подходе

Кто должен подавать налоговую декларацию? Данный вопрос хоть и имеет правовую основу, но, в сущности, глубоко наивен, считают специалисты в области налогового права. С точки зрения здравого смысла, налоговую декларацию (Steuererklärung) следует подавать всем, кто имеет хоть какие-то доходы. С точки зрения закона, все налогоплательщики делятся на две группы: те, кто обязан подавать Steuererklärung по итогам отработанного года, и те, кто не обязан. Те, кто обязан, – должны это делать непременно. Те, кто не обязан, могут этого не делать, но могут и делать – по собственному усмотрению. Общество содействия наемным работникам в налоговых вопросах (Verein Lohnsteuerhilfe für Arbeitnehmer) рекомендует всем без исключения подавать налоговую декларацию. Почему? Потому что это, как правило, выгодно. Кому? Давайте разбираться.

Кто обязан подавать Steuererklärung?

Обязаны составлять и подавать налоговую декларацию:

• работники, получающие, кроме основной зарплаты, другие доходы в размере более 410 евро в месяц или работающие у нескольких работодателей (собственно, все, кто относится к налоговому классу VI)
• супруги с комбинацией налоговых классов III/V или с «равной комбинацией» IV/IV, но не с равными доходами (такую комбинацию в налоговом праве называют IV/IV mit Faktor)
• супруги с различающимися налоговыми льготами (например, у кого-то одного из супружеской пары есть право на дополнительное освобождение от налогов в связи с учебой или инвалидностью – Ausbildungsfreibetrag, Behindertepauschbetrag – и т.д.)
• работники, имевшие в течение года значительные расходы (например, на лечение, профессиональную учебу и т.п. – так называемые Sonderzahlungen)
• уволенный работник, получивший от работодателя компенсацию (Abfindung), с которой удержаны сниженные налоги по так называемому «правилу пятой части» (Fünftelregelung)
• получающие доходы и уплачивающие налоги в Германии, но живущие в другой стране Европейского Союза (или если один из супругов живет в другой стране ЕС)
• пенсионеры с размером пенсии выше налогооблагаемого минимума (в настоящее время – 10.347 евро в год).

Бывают особые случаи, когда финансовое ведомство обязывает предоставить налоговую декларацию за такой-то год. Даже если ты не относишься ни к одной из перечисленных категорий, но получил соответствующее уведомление – обязан подчиниться.

Во всех прочих случаях представление декларации не обязательно. Но повторяем: весьма желательно. В своих же собственных интересах. Переуточнение доходов и расходов на основе данных, включенных в Steuererklärung, ведет к тому, что налоговое ведомство, как правило, возвращает налогоплательщику часть удержанных за год налогов. «Как правило» – это, конечно, не всегда. Но в подавляющем большинстве случаев! В среднем сумма возврата составляет 1050 евро на налогоплательщика. Прогнозы специалистов на 2022 год показывают, что «средний возврат» составит 1200 евро. А это, согласитесь, не «половина мотороллера» (как в хрестоматийном рассказе Шукшина), это целый мотороллер, а то и полтора-два, причем по европейским ценам. Так-то.

Декларации бояться – в финанцамт не ходить?

При всей очевидной выгоде многие, кто не обязан, воздерживаются от подачи налоговой декларации. Почему? Они считают, что это очень сложно. Что сами они не справятся. Что придется привлекать налогового консультанта (Steuerberater). А консультант, ясное дело, берет деньги за услуги. Вот ему и достанется возвращенная часть налогов.

Если, однако, схема доходов и расходов не очень сложная, то «справиться» с декларацией можно и самому. Ниже несколько советов по «эмансипации» этого документа.

Квитанции

Все документы, подтверждающие платежи, которые примет к рассмотрению финансовое ведомство, следует складывать в особую папку. Их потом нетрудно будет приложить к налоговой декларации.

• К расходам, дающим право на компенсацию по налогам, относятся:
• поездки по работе
• платежи за лекарства и лечение
• «привлечение рабочих средств» (Anschaffung von Arbeitsmitteln) – например, покупка профессиональной литературы, оплата профессионального обучения, покупка рабочей одежды и т.п.
• пожертвования (это, кстати, совершенно нормальная практика: платишь Spende – бери счет).

Финансовое ведомство редко запрашивает подтверждения в виде квитанций. Но держать их в одном месте – значит, быстро и без напряжения памяти внести все значимые расходы в приложение к формуляру на Steuererklärung.

Персональные данные

Их тоже нужно держать в особом месте – как говорится, наготове. Это налоговый идентификационный номер (Steuer-Identifikationsnummer), справка от работодателя об удержанных налогах (Lohnsteuerbescheinigung), личные банковские реквизиты, листочек с посчитанным числом рабочих дней в «обрабатываемом» году, посчитанный километраж поездок на работу.

В отдельные, но хранящиеся вместе папки складывайте прочие данные, которые понадобятся для декларации. Для отдельных категорий (например, Selbstständige) это могут быть расходы на рабочее помещение или на мастерскую, расходы на детей и пр.

Не откладывайте на последний день

В последние два года, в связи с короной, сроки подачи налоговых деклараций значительно отодвинуты. Но всё же следить за временем надо. Не загоняйте себя в цейтнот.

Если составляете формуляр в электронной форме (программа Elster), не западайте на рекламные посулы, что-де это займет у вас несколько минут. Выделите как минимум день на спокойное, вдумчивое заполнение всех граф.

Если время истекает…

Даже при отодвинутых сроках времени может не хватить. Если видите, что не укладываетесь, не паникуйте – всегда есть возможность еще немного, для себя лично, отодвинуть срок подачи декларации. Для этого надо направить в свое финансовое ведомство письменную просьбу о переносе срока.

Она составляется в произвольной форме – но именно письменно, а не «по звонку». Просьбу можно отправить письмом. Можно и по электронной почте. Ее также можно занести в электронный формуляр (Elster), если подаете декларацию онлайн.

Однако просьбу следует убедительно обосновать. Например, болезнью, длительным отсутствием, загруженностью по работе.

Если всё же «не справляюсь»?

Такое тоже возможно. Не надо паниковать. Помощь финансового консультанта тоже не стоит сбрасывать со счетов. Особенно если рассчитываешь на возврат не копеек, а четырехзначной суммы.

Да, его услуги не бесплатны. Но можно «лавировать» между различными предложениями. Например, обратиться к услугам одного из обществ содействия налогоплательщикам (Steuerhilfe). Они назначают более скромные гонорары, чем консультанты-индивидуалы или консультационные бюро. Причем значительно меньше. Но есть и у этой «луны» обратная сторона: общества налогового содействия оказывают услуги не любым желающим, а своим членам. То есть сначала надо вступить в одно из Steuerhilfe и платить членские взносы. В наиболее приемлемом варианте это около 40 евро в год, в проблематичном – до 400 евро в год.

Но что значит в «проблематичном»? Для кого он проблематичен? Наемному работнику с более-менее одинаковыми доходами и расходами нет смысла вступать в такое общество. Кстати, наемных работников, а также пенсионеров туда обычно и не принимают.

В крайнем случае работник может хотя бы «за один год» обратиться к налоговому консультанту. Посмотреть, что и как он вносит в налоговую декларацию, какие данные запрашивает. А в следующие годы (если, повторяем, доходы и расходы примерно «те же») всё расписывать самостоятельно – как он.

Зато Selbstständige, да еще и со своим делом, со сложной бухгалтерией и зависимостью от конъюнктуры («один год так, другой этак, один месяц в плюсе, другой в минусе») может нуждаться в постоянной помощи консультанта. В этом случае оправдывает себя вступление в Steuerhilfe, причем не в самое дешевое. Ведь чем выше членские взносы, тем, в принципе, дешевле обойдутся налоговые консультации. И тем шире будет перечень других услуг, оказываемых обществом.

Но по поводу гонораров за налоговую консультацию в Steuerhilfe необходимо сделать еще одну оговорку. В принципе, при высоких членских взносах эта услуга хоть и предоставляется по сниженной цене, но в конкретном случае гонорар может зависеть как от его сложности (от количества часов, потраченных на составление декларации), так и от уровня доходов консультируемого. С богатых берут больше – но это не обязательное правило. Поэтому перед вступлением в Steuerhilfe следует сравнить условия в различных обществах и выбрать наиболее подходящее для себя.

Кстати, суммы выплачиваемых взносов тоже можно будет списать с налогов, хотя бы частично. Во всяком случае – включить их в налоговую декларацию.

Читайтетакже:

1. Налог и пенсия «едины». Журнал «Партнёр», № 7 / 2022. Автор О. Филимонов
2. Счастливый год для налогоплательщиков. Журнал «Партнёр», № 2 / 2021. Автор О. Филимонов
3. Эффект правильно поданной налоговой декларации. Журнал «Партнёр», № 6/ 2020. Автор О. Филимонов