Доходы из интернета становятся более прозрачными

В двух словах это значит: плати налоги. Конкретно: плати налоги с заработков в интернете.

Проблема в том, что многие, кто пользуется услугами интернет-платформ типа Ebay или Airbnb, не считают получаемую выручку заработком. Во всяком случае – не таким заработком, о котором следует сообщать в финансовое ведомство и платить с него подоходный налог. Законодатель смотрит на ситуацию иначе. Регулярные доходы, получаемые через интернет-посредников, тоже должны облагаться налогами. Контроль в этой сфере усиливается. По новому положению, интернет-компании, посредничающие в купле-продаже или в предоставлении оплачиваемых услуг, обязаны «сдавать» своих наиболее активных и успешных клиентов. Иными словами – информировать финансовое ведомство (Finanzamt) о крупных доходах пользователей.

Обязанность информировать о доходах пользователей наложена на интернет-посредников новым законом, вступившим в силу с начала нынешнего года. У него длинное и маловразумительное (для непосвященных) название: Закон о введении европейской правовой директивы 2021/514, предусматривающей модернизацию системы налогообложения и более тесное сотрудничество с административными органами в области реализации налогового права. Это невозможно выучить наизусть, а тем более ссылаться на положения «вводимой директивы, предусматривающей...» Поэтому даже специалисты предпочитают употреблять неофициально-сокращенное, но более конкретное название: «закон о налоговой прозрачности платформ» (Plattformen-Steuertransparenzgesetz).

Имеются в виду интернет-платформы, предлагающие пользователям коммерческие услуги (купля-продажа и тому подобное). Речь не о размещении в интернете объявлений о продаже или частном сервисе, а о самой продаже через интернет или о предоставлении услуг, заказываемых и оплачиваемых через специализированную интернет-платформу.

Ну, а под налоговой прозрачностью подразумевается раскрытие сумм доходов наиболее активных продавцов, пользующихся услугами данных платформ.

Что говорит закон?

По разъяснению федерального правительства, он предписывает владельцам дигитальных платформ, с которых частные пользователи могут осуществлять продажу имеющихся в их распоряжении ценностей или оказывать платные услуги, информировать органы финансового контроля о доходах пользователей. На сколько наторговал (или извлек иную выручку) пользователь имярек – сообщается в Finanzamt. А тот в свою очередь проверяет, включил ли имярек соответствующую сумму доходов в налоговую декларацию. Включил – посчитают дополнительный налог. Не включил или не подал декларацию (Steuererklärung) – с тобой разберутся.

Собственно, проведением проверок занимается отдельная структура – Федеральное центральное ведомство по налогам (Bundeszentralamt für Steuern). Оно располагает единой базой данных о доходах и уплаченных налогах. Сведения, предоставляемые теперь интернет-платформами, тоже оседают в этой базе. Здесь же накапливается и информация о налоговых удержаниях. Если база «просигнализирует», что у налогоплательщика с таким-то идентификационным номером (номера имеются у каждого из нас) сумма доходов не соответствует сумме удержаний – налогоплательщика призовут к ответу: почему скрываешь доходы?! То есть всё равно заставят доплатить налог, да еще и штраф назначат.

Кстати, далеко не все интернет-платформы базируются в Германии. У них, как правило, международный бизнес. Поэтому европейская правовая директива, указанная в новом законе, обязывает к автоматическому обмену информацией о доходах пользователей между дигитальными платформами и органами финансового контроля стран Евросоюза, а также не входящих в это содружество стран, с которыми, однако, у ЕС имеются соглашения о налоговом сотрудничестве. И если имярек торгует на Ebay или Amazon, это не значит, что его дополнительными доходами не поинтересуется «свое» (территориальное) подразделение финансового ведомства, хотя обе платформы базируются в США. С принятием закона «опасность» получения повестки от налоговиков становится реальной и весьма вероятной.

Какие виды деятельности подпадают под контроль?

В широком смысле это частная торговля через интернет. Но, как сказано выше, под контроль берется и оказание определенных услуг. Наиболее распространенные услуги, которые в настоящее время легко заказать в интернете, – временное предоставление жилья или дигитальное «голосование на дороге».

Частная сдача жилья (командировочным, туристам, отпускникам) – конкуренция организованному гостиничному бизнесу. Каждый, кто обладает излишком квадратных метров, может сдавать комнату или квартиру приезжим. Теперь для этого не надо наклеивать на телеграфные столбы рукописные листовки-объявления с отрывными телефонными номерами, не надо дежурить на вокзале (в аэропорту), подмигивая прибывающим пассажирам: «Нужна комната?..» Вместо этого размещаешь свое предложение с указанием платы на специализированном сайте. Нуждающиеся во временном жилье, пользуясь поисковой системой сайта, находят сдаваемые комнаты или квартиры в нужном городе и в интересующих ценовых пределах. Сделка заключается прямо на сайте, ключ можно взять из настенного сейфа перед подъездом, приехал – живи.

Голосовать на дорогах («Подбросите до Франкфурта?») сейчас не принято. Но специальные сайты предлагают услуги в поиске попутчиков или согласных «подбросить». Кто-то едет на своей машине в тот же Франкфурт и заинтересован в том, чтобы частично покрыть стоимость топлива из кошелька попутчика. Кому-то тоже надо во Франкфурт, но он добирается своим ходом, считая, что билет на поезд или междугородный автобус дороговат. Поездка «per Anhänger», как правило, обходится дешевле. Вот «стороны» и находят друг друга в интернете. Поисковые системы специализированных сайтов делают поиск быстрым и результативным.

Контакты через интернет, приносящие доход, могут быть редкими, разрозненными. Но могут быть и систематическими – если имярек регулярно торгует через интернет, регулярно сдает излишки своей недвижимости, регулярно подвозит попутчиков. Из чего набегают приличные суммы доходов, считавшихся до недавнего времени безналоговыми.

Депутаты бундестага, проголосовавшие за новый закон, отмечают, что налогообложение таких доходов действительно представляло серьезную проблему. Которую теперь намереваются решить, наладив обмен финансовой информацией и бесповоротно введя «интернет-доходы» в русло налогового права.

Кого обязывают «сообщать»?

В этой связи в первую очередь упоминается популярный интернет-аукцион Ebay, который, впрочем, теперь называют не аукционом, а «виртуальным базаром» (virtueller Marktplatz, elektronischer Marktplatz, EMP). Оно и понятно: аукцион – для избранных, базар – для всех. Хочешь – покупай, хочешь – торгуй.

И, следовательно, активно торгующие на Ebay должны считаться с тем, что об этом их увлечении станет известно финансовому ведомству.

Число аналогичных служб в интернете разрастается – следовательно, растет и число тех, кто обязан соблюдать требования «закона о налоговой прозрачности платформ».

Назовем другие платформы:

Etsy – купля-продажа предметов ручной работы, винтажных редкостей и антиквариата

Momox – торговля букинистикой, а также музыкальными и видеозаписями из вторых рук, в том числе на винтажных носителях (например, виниловые пластинки)

Rebuy – торговля, в принципе, тем же, чем и на Momox, но также секондхэнд-электроникой

Amazon – изначально торговля книгами, дополненная устройствами для чтения и прослушивания электронных книг, аудиокниг, а в настоящее время – торговля «чем угодно», от фирменных амазоновских мобильных компьютеров до ювелирных изделий (причем сайт ведет не только фирменную торговлю, но и предоставляет свои ресурсы всем желающим, в том числе частникам)

Marketplace – торговля одеждой, аксессуарами, косметикой преимущественно из вторых рук

Uber – интернет-посредник в пассажирских перевозках (впрочем, частные перевозки через эту службу в настоящее время запрещены, частник, подрабатывающий через Uber, должен состоять в лицензированном такси-сообществе)

Airbnb – интернет-посредник в кратковременных сдаче и найме жилья

Обо всех ли будут «сообщать»?

Не обо всех. Как разъясняют правозащитники, нерегулярная торговля с рук на руки по-прежнему не рассматривается как источник доходов, облагаемых налогами.

Другое дело, если частная торговля ведется систематически, с приличной выручкой. В этом случае продавец обязан платить налог.

Но где пролегает граница?

В случае с интернет-платформами она обозначена таким образом. Владельцы платформ обязаны информировать финансовое ведомство о тех клиентах, кто не менее 30 раз в год реализует через платформу товары и услуги, причем выручка составляет от двух тысяч евро и выше.

Отметим: 30 раз в год – граничный показатель для одной платформы. Если торгуешь на разных платформах, то, в принципе, возможен и больший оборот без налогов. Главное, чтобы это была частная (не фирменная) торговля, и чтобы на каждой платформе, где выставляешься, число твоих трансакций не превышало тридцати в год с выручкой не более двух тысяч евро. В этом случае, по закону, ни одна из платформ не имеет право «светить» тебя перед налоговым ведомством.

В принципе, не облагается налогом и выручка от продажи большого количества вещей через одну платформу, если эти вещи имеют, так сказать, общее, ситуационное и некоммерческое происхождение. Например, если освобождаешься от излишков домашнего имущества в связи с ремонтом, переездом, убытием жильцов. Платформа, конечно, не знает о происхождении вещей и может проинформировать финансовое ведомство. На этот случай надо иметь приличествующее объяснение («Расчищал жилье»), его примут во внимание. Если же всё время торгуешь «одним и тем же» (например, одеждой или обувью), то налоговики могут заподозрить тебя в организации незарегистрированной швейной мастерской или в коммерческой связи с каким-нибудь аутлетом, сбывающим через тебя свой ассортимент. Это чревато!

Олег Филимонов

Читайте также:

1. «Ebay» и финансовые органы. Журнал «Партнёр», № 6 / 2017. Авторы I. Erbe и Cr. Erbe
2. Покупаем через интернет. Журнал «Партнёр», № 3 / 2013. Автор С. Мучник
3. Внимание: электронная торговля! Журнал «Партнёр», № 3 / 2013. Автор С. Мучник