Журнал «ПАРТНЕР»

Важные для мануальных терапевтов изменения законодательства о налоге на добавленную стоимость

Как правило, списание расходов на рабочий кабинет возможно только в том случае, если налогоплательщик не располагает другим помещением, пригодным для выполнения своей предпринимательской или профессиональной деятельности, а также если рабочий кабинет является сосредоточением данной деятельности

Налоговое законодательство претерпело к началу 2012 года важные изменения. Некоторые из них уже были освещены в предыдущих статьях, других коснемся сегодня.

Представители свободных профессий и промышленные предприятия занимаются самостоятельной деятельностью. При этом отличием свободной профессиональной деятельности является то, что ее выполнение возможно только при наличии соответствующего образования. С точки зрения налогового законодательства, профессиональная и промышленная деятельности классифицируются по-разному, поэтому необходимо их четко разграничивать. Промышленная деятельность, в отличие от профессиональной, подлежит обложению промысловым налогом.

Служба расследования налоговых преступлений никогда не предупреждает о своем визите. Поэтому для предприятия и его сотрудников, в случае визита представителей службы, чрезвычайно важно иметь разработанный для такого случая план действий. Этот так называемый «план тревоги» должен являться постоянной составной частью концепта профессионального руководства предприятием. Для обеспечения реализации данного плана в критический момент необходимо, чтобы каждый сотрудник предприятия знал свои права и обязанности

Согласно решению Большого сената от 25.06.1984 г., при налогообложении принимается во внимание лишь сдача в аренду, направленная на долгосрочное получение доходов.

С 2012 года доходы от капиталовложений, подвергшиеся удержанию налога (Abgeltungsteuer), не будут учитываться при расчете максимальных сумм подлежащих вычету пожертвований и чрезвычайных расходов. Если же по заявлению налогоплательщика эти доходы станут облагаться налогом по индивидуальному тарифу, то они, как и прежде, будут приниматься во внимание. Благодаря этому у вкладчиков-пенсионеров сохранится возможность получения возрастной налоговой льготы (Altersentlastungsfreibetrag).

Федеральный финансовый суд вынес решение, согласно которому предоставление работникам талонов на заправку автомобиля или подарочных сертификатов стоимостью до 44 евро в месяц не облагается налогом даже в том случае, если наряду с наименованием предоставляемого товара или услуги купон содержит их денежное выражение. Таким образом, не имеет значения, указан ли в подарочном сертификате конкретный товар или услуга, или денежная сумма для их приобретения. В обоих случаях речь идет о натуральной, а не денежной форме оплаты труда.

Начиная с 1 июля 2011 года, согласно § 13b Abs. 2 Nr. 10 UStG, обязанность по уплате НДС на определенные виды поставок устройств мобильной связи и интегрированных схем (до размещения их в пригодных для розничной торговли устройствах) переходит от продавца к покупателю, если стоимость поставки составляет не менее 5000 евро без учета последующих скидок

Туристические бюро представляют собой особую группу посреднических предприятий. Необходимо отличать их от организаторов путешествий (т.н. туроператоров), поскольку туристические бюро оказывают лишь посреднические услуги вне непосредственного договора о путешествии. Поскольку посредничество предполагает действие от чужого имени и за чужой счет, туристические бюро – это торговые представители в смысле § 84 Торгового кодекса (HGB). Туристическим бюро является любое предприятие, выполняющее подобного рода деятельность, даже если в его названии отсутствует определение «туристическое бюро».

Услуги транспортно-экспедиционных предприятий включают в себя грузоперевозки собственными силами или при помощи других транспортных компаний, а также различные работы, связанные с хранением, обеспечением сохранности и таможенной регистрацией транспортируемого товара. Для данной отрасли характерно применение предписаний закона, освобождающих от налогообложения при осуществлении грузоперевозок с пересечением границы Европейского содружества, изменение места осуществления услуг, а также расчеты с зарубежными заказчиками. Здесь важны поэтому специфичные аспекты законодательства о налоге на добавленную стоимость, с которыми ежедневно сталкиваются транспортно-экспедиционные предприятия.

Совсем недавно Федеральное министерство финансов (BMF) опубликовало два обширных распоряжения по поводу предоставления налогового вычета на оказание материальной помощи близким родственникам. После этого Федеральное налогово-финансовое управление (BFH) модифицировало свои положения, касающиеся данной темы.

Федеральное министерство финансов утвердило новое положение о признании действительными договоров займа между родственниками, а также между персональным обществом и родственниками лиц, являющихся его главными учредителями.

При составлении годового отчета за 2010 год на первый план выходят изменения, обусловленные принятием Закона о модернизации балансового права (BilMoG).

Сегодня только в земле Северный-Рейн-Вестфалия зарегистрировано более 100 000 объединений (Verein`ов). За последние 20 лет их число выросло более чем в два раза. Мы хотим ознакомить читателей с правовыми основами жизни Verein`ов.

Принятый в 2008 году Закон о сокращении бюрократии в налогообложении обязывает предпринимателей к предоставлению годовой отчетности в соответствии с официально установленными нормами путем электронной передачи данных (электронный баланс). Данное предписание впервые применимо для тех хозяйственных лет, которые начинаются после 31 декабря 2010 года. Однако Федеральное собрание Германии наделило Министерство финансов полномочием назначить для перехода к электронной отчетности более позднюю дату, если к 31 декабря 2010 года станет ясно, что технические и организационные предпосылки для претворения в жизнь нового положения не будут достигнуты.

Законом о налогообложении 2008 года было установлено, что к 2011 году налоговая карта в привычной бумажной форме будет отменена. Наемному работнику будет достаточно сообщить работодателю свой идентификационный номер налогоплательщика и дату рождения, чтобы работодатель мог в электронной форме запросить в находящейся в Бонне Федеральной налоговой службе всю информацию, необходимую для расчета и удержания налога на доходы физических лиц

Согласно новому законодательству, налогообложению подлежит бОльшая, чем раньше, часть пенсии. Оно распространяется на все пенсионные выплаты, независимо от того, идет ли речь о выплате полной пенсии или ее части, или разовой выплате (например, компенсации минимальной пенсии). Смещенному налогообложению подлежат не только пенсии по старости, но и пенсии по нетрудоспособности или утрате кормильца. По мнению налогового ведомства, этому налогообложению подлежат и доплаты к пенсиям, и другие сопутствующие доходы, например, процентные платежи.