Русский Deutsch
Menu
Логин

Пароль или логин неверны

Введите ваш E-Mail, который вы задавали при регистрации, и мы вышлем вам новый пароль.



 При помощи аккаунта в соцсетях

Журнал «ПАРТНЕР»

Журнал «ПАРТНЕР»
Экономика и финансы >> Налоги
Журнал «Партнер» №10 (85) 2004г.

Серьезный бизнес или хобби?

 

 

Год очередной Олимпиады, вероятно, самое время для того, чтобы снова обратиться к своеобразному состязанию, в котором, в отличие от Олимпийских игр, участвуют очень многие жители Германии. Речь идет о взаимоотношениях населения и налогового ведомства – Finansamt`а. Борьба идет с переменным успехом и не всегда на равных условиях. На стороне Finansamt`а - многочисленные законы о налогах, которые большинству населения представляются чем-то таинственным и враждебным. А потому Finansamt часто пользуется репутацией места, от которого лучше держаться подальше.

 

Налоговое право в Германии достаточно гуманно. При непредвзятом подходе можно увидеть, что налоговое право в Германии достаточно гуманно относится к населению и действия работников финансового ведомства не лишены логики. Кроме того, знание хотя бы основных правил взаимодействия с Finansamt`ом делает положение налогоплательщика далеко не безнадежным.
 
Возьмем, к примеру, расчет налогооблагаемого дохода, т.е. суммы доходов отдельного гражданина, которые облагаются подоходным налогом. Закон подразделяет доходы на подвиды. Существуют, например, доходы от работы по найму, от вложенного капитала и  - отметим особо -  доходы от самостоятельной (предпринимательской или свободно-профессиональной) деятельности.
 
Как известно, для тех или иных видов бизнеса времена бывают благополучные и менее благополучные. Например, сдача квартиры внаем в этом году приносила доход, а инвестиции в акции оказались убыточными.
 
В таких случаях закон в принципе  позволяет при вычислении налогооблагаемой суммы вычитать из положительных доходов одного рода деятельности (прибыли) потери, связанные с другим родом деятельности (убытки). Допустим, вы работали до сих пор только по найму, как говорится, жили на одну зарплату. Но вот с 2003 года вы открыли еще небольшое собственное дело, например, службу знакомств. Предположим, на этом поприще вы потеряли 3.500 евро – расходы сразу не окупились. Ситуация обидная, конечно, но нет худа без добра. Если без этого убытка ваши налогооблагаемые доходы в 2003 году равнялись, например, 35.000 евро, то при вычете из них убытков, полученных от службы знакомств, она (сумма) уменьшается до 31.500 евро и ваша семья сэкономит несколько сотен. Как? Finansamt вернет вам их из тех налогов, которые в течение года удержал из вашей зарплаты работодатель.
 
Эта  ситуация особенно выгодна тогда, когда вам удается часть ваших личных расходов, которые вы несете в любом случае, квалифицировать как расходы в связи с бизнесом. Скажем, если вы можете списать в расходы стоимость одной из непроходных комнат в вашем жилище (за которую вы, кстати, все равно платите)  как  расходы на рабочее помещение – Arbeitszimmer или же использовать ваш личный автомобиль для деловых поездок.
 
Собственно говоря, налоговые органы ничего против этих списаний не имеют. И даже попытки списать, например, поездку на родину как командировку коммивояжера, а празднование дней рождения провести как создание Party-Service, что может быть признано, если при поездке в родные края заключаются сделки, а Party-Service действительно функционирует и приносит доход.
 
Свое дело должно быть прибыльным. Но закон, да и здравый смысл говорят еще и о другом: свое дело открывают для того, чтобы зарабатывать деньги, а не только для того, чтобы их тратить. Целью предпринимательства является получение прибыли. И если эта цель в вашем предприятии не просматривается, то реакция Finansamt`а не заставит себя долго ждать.
 
Что касается убытков в начальной фазе, то у начинающего предпринимателя, если, конечно, это не Билл Гейтс, они вполне объяснимы. Как правило, год-другой убытки признаются без больших проблем, ообенно если из поданной декларации ясно, на какие средства жили в отчетном году налогоплательщик и его семья. Правда, в налоговом решении Finansamt делает едва заметную оговорку, оставляя за собой право на последующую проверку (Vorbehalt der Nachprüfung). Или же в разделе «Erläuterungen» (пояснения) появляется замечание Finansamt`а  о том, что у него есть основания подозревать в вашей деятельности  Liebhaberei. Это слово в данном случае следовало бы переводить как «деятельность ради процесса, а не ради результата». Или занятия не для заработка, а из любви к искусству. Всё это свидетельствует о том, что вы у Finansamt`а «под колпаком».
 
Что случается, если  Finansamt серчает? Если за «годом тощим» последует «год тучный», то есть имеется  хоть небольшой, но положительный результат, «колпак» могут снять. Но если период убытков затягивается, то Finansamt вправе задаться вопросом:  а какой, собственно, смысл в этой вашей деятельности, если она вам ничего не приносит?  И, решив, что никакого, примет меры.
 
Во-первых, он пересмотрит все свои налоговые решения за предыдущие годы, исключит из них все признанные им в то время факторы, снизившие налоговое бремя, и потребует возврата или доплаты по всем видам налогов. Во-вторых, на эти суммы за всё время будут начислены проценты. И в довершение всего, он потребует выплатить все деньги одной суммой.
 
Напомним еще раз: презумпции невиновности в налоговом праве нет и доказывать обратное придется уже вам.
 
Тем, кто пытался надуть Finansamt и вернуть налоги, предъявив ему фиктивные убытки несуществующего предприятия, придется искать выход из положения уже в сфере не налогового, а уголовного права. Но предпринимателю, честно старавшемуся заработать и потерпевшему неудачу, будет обидно, если его усилия не только пропадут даром, но вдобавок еще и будут обложены налогом. Что же делать?
 
Как доказать искренность намерений? Прежде всего настаивать на том, что получение прибыли изначально являлось целью вашего предприятия. Одних настояний, правда, недостаточно, нужны объективные доказательства. Во-первых, из самой концепции бизнеса должно следовать, что он способен приносить прибыль. Если в начале своего предпринимательского пути вы составляли бизнес-план, да еще у специалиста, он может снова сослужить вам хорошую службу. Во-вторых, проверить, рассматривает ли Finansamt весь период существования фирмы или же только несколько показавшихся ему подозрительными лет. И если общий итог даст хоть очень скромный, но «плюс», победа будет за вами.
 
В качестве доказательства серьезности ваших намерений могут быть приведены даже ваши ошибки и просчеты. Они говорят о том, что вы ошибались, но что-то делали. А вот бездействие, то есть отсутствие очевидных мер, направленных на улучшение ситуации, скажем, распродаж застрявших в магазине товаров по сниженным ценам, – аргумент против вас.
 
Ну и конечно, ваши оправдания безусловно подкрепят факты возникновения чрезвычайных обстоятельств: болезни, стихийных бедствий, изменений в законодательстве и т.п.
 
В вашу пользу говорит и своевременное закрытие предприятия. В самом деле, логично, что, убедившись в убыточности бизнеса, вы его прекращаете. А вот если вы его, несмотря ни на что, продолжаете, тогда извольте привести веские подтверждения того, что прибыль непременно грядет и, причем, во вполне обозримом будущем.
 
Важное значение имеет также род вашей деятельности. Если она такова, что в принципе может быть хобби или способом проведения досуга (например, разведение домашних животных, цветоводство или участие в музыкальной группе), то приклеить к ней ярлык „Liebhaberei“, разумеется, легче. Однако Finansamt склонен подводить под эту категорию всякую деятельность, даже такую, которую в повседневной жизни к хобби никак не отнесешь: и торговлю, и ремесленничество, и страховое дело, и всё прочее. Чтобы проверить заподозренного в любительстве,  он может потребовать заполнить анкету, в которой, в частности, придется отвечать на такие вопросы:
 
Проводили ли вы перед началом деятельности анализ рынка?
 
Как обстоят дела с конкуренцией в вашей местности?
 
Располагаете ли вы бюро или магазином с соответствующими внешними признаками (например, вывеской)?
 
Как вы рекламируете вашу деятельность, насколько велики расходы на рекламу?
 
Проводили ли вы финансово-экономический анализ вашей деятельности сами или поручали специалистам?
 
Как выглядит ваше экономическое планирование?
 
Какие доходы и расходы рассчитываете вы получить в следующем году?
 
Что вы делаете для того, чтобы увеличить ваши доходы?
 
Какие еще мероприятия могут улучшить вашу ситуацию с доходами?
 
Этот вопросник явно составлен так, чтобы охватить тему как можно шире. Разумеется, у вас не всегда найдутся конкретные ответы. Однако специалисты рекомендуют отнестись к анкете со всей серьезностью и не забывать, что лишь будущее покажет, оправдались ли ваши прогнозы. Поэтому, если нет конкретных ответов на поставленные вопросы, следует давать ответы хотя бы общего характера.
 
 
Валерий Землицкий (Реклингхаузен),
Александр Кушнир (Дюссельдорф)

<< Назад | №10 (85) 2004г. | Прочтено: 388 | Автор: Землицкий В. |

Поделиться:




Комментарии (0)

Удалить комментарий?


Внимание: Все ответы на этот комментарий, будут также удалены!

Последние прокомментированные

ХАРТЦ IV: вопросы начали поступать...

Прочтено: 217
Автор: Миронов М.

Новости науки

Прочтено: 400
Автор: Ливщиц А.

Профсоюзы и реформа по Хартц 4

Прочтено: 502
Автор: Пиевский М.

Подготовку кадров - в свои руки

Прочтено: 592
Автор: Мучник С.

Миротворчество в двух измерениях

Прочтено: 327
Автор: Бовкун Е.

Правильно ли говорит ваш ребенок?

Прочтено: 372
Автор: Агеева Е.

Инерция антиамериканизма

Прочтено: 333
Автор: Кочанов Е.

О чужом монастыре и своем уставе

Прочтено: 322
Автор: Куйда А.

Восток – дело тонкое

Прочтено: 293
Автор: Карин А.

Крепостная армия

Прочтено: 504
Автор: Чуприн К.

Этюд о красоте и привлекательности

Прочтено: 789
Автор: Калихман Г.

Подарок от реформаторов

Прочтено: 210
Автор: Миронов М.

Фрайбург – самый солнечный город Германии

Прочтено: 1646
Автор: Трайгер И.

Республика Беларусь: новые таможенные правила

Прочтено: 503
Автор: Кузнецова Е.

Чу-у- уда !!! Чу-у-уда !!!

Прочтено: 478
Автор: Мучник С.

Серьезный бизнес или хобби?

Прочтено: 388
Автор: Землицкий В.

От Аристотеля до Уллы Шмидт

Прочтено: 267
Автор: Дельхофен C.