Логин

Пароль или логин неверны

Введите ваш E-Mail, который вы задавали при регистрации, и мы вышлем вам новый пароль.



 При помощи аккаунта в соцсетях


Журнал «ПАРТНЕР»

Журнал «ПАРТНЕР»
Экономика и финансы >> Налоги
«Партнер» №7 (118) 2007г.

ЧЕСТНЫМ БЫТЬ ВЫГОДНО

ЧЕСТНЫМ БЫТЬ ВЫГОДНО
Что известно налоговому ведомству о ваших банковских счетах

   В борьбе с недобросовестными налогоплательщиками налоговые органы Германии и ЕС постоянно усиливают контроль за банковскими счетами и финансовыми операциями граждан. Если несколько лет назад скрыть доходы, получаемые в форме накопительных процентов на свои вложения внутри страны или за границей, было относительно просто, то сегодня - практически невозможно.

  В этой статье мы расскажем о том, какими методами пользуются налоговые органы, чтобы обнаружить сокрытые доходы, и почему больше не имеет смысла открывать «черные» банковские счета в Люксембурге.

Годовая справка с банковского счета

Как известно, банковские учреждения обязаны выдавать своим клиентам справки, в которых указана сумма накопительных выплат, а также величина удержанных налоговых отчислений (Kapitalertragsteuer oder Solidaritätszuschlag). При отсутствии подобной справки при подаче налоговой декларации, вышеназванные налоговые отчисления не могут быть учтены при расчете подоходного налога. Начиная с 2004 года, справка должна содержать еще и сведения о так называемой «частной торговле» (private Veräußerungsgeschäfte).

  Такое положение касается прежде всего тех, кто занимается куплей и продажей ценных бумаг. Согласно §§ 22 Nr. 2 und 23 EStG, прибыль от такой торговли подлежит обложению подоходным налогом, если промежуток времени между покупкой и продажей бумаг составляет менее одного года.

  Пример.: Господин К. имеет в банке счет, через который он осуществляет покупку и продажу ценных бумаг. 1 июня 2007 года он продал за 12.000 € пакет акций. Этот пакет акций он приобрел два месяца назад за 9.000 €. Половина извлеченной прибыли (1.500 €) подлежит налогообложению (т.н. «Halbeinkünfteverfahren»). Ранее господин К. мог бы и не сообщать налоговому ведомству о полученной прибыли, теперь же эта прибыль должна быть указана в справке согласно § 24c EStG.

  Благодаря введению этого документа, закрылась лазейка, с помощью которой многие граждане уклонялись от уплаты налогов, попросту «забывая» внести прибыль, полученную от торговли ценными бумагами, в свою налоговую декларацию.

  Справка, согласно § 24c EStG, была задумана законодателем для оказания помощи налогоплательщику при составлении налоговой декларации. И хотя закон вовсе не обязывает предоставлять эту справку налоговым органам при декларировании своих доходов, но очень часто финансовые ведомства настаивают на ее предъявлении.

Кoнтроль банковских счетов

   С 1 апреля 2005 года, согласно § 93 der Abgabenordnung, финансовые органы получили право доступа ко всем банковским счетам страны. В рамках подобного контроля налоговые ведомства могут, к примеру, выяснить, сколько счетов и в каких банках принадлежат тому или иному налогоплательщику, кто кроме него имеет право распоряжаться этими счетами; когда эти счета были открыты или закрыты. Сведения о наличии средств или их движении на счете остаются при этом недоступны налоговым ведомствам.

  Важно! Налоговые органы обязаны сначала обратиться к самому налогоплательщику для получения необходимой информации. И только в случае, если это оказывается недостаточным, финансовые органы могут провести проверку банковских счетов, но для этого должна быть веская причина.

  Пример: Предприниматель Г. уже в течение многих лет не подает в налоговое ведомство декларации о своих доходах и не отвечает на требования со стороны ведомства об их подаче, поэтому налоговое ведомство ежегодно само «оценивает» доходы господина Г. В данном случае налоговое ведомство вправе само произвести контроль банковских счетов господина Г. Оно впредь имеет право обращаться за получением необходимой информации, например, о наличии денежных средств на счете в соответствующие банковские учреждения.

  Впрочем, контроль банковских счетов может быть проведен и в других случаях, например, при подаче заявления на жилищное пособие Wohngeld. А вот при вынесении решения о выплате пособия по безработице Arbeitslosengeld II ведомство не имеет прав на проведение контроля счетов безработного.

Kонтроль выдаваемых банкам освобождений от удержания налогов

   Каждый вкладчик имеет возможность освободить свой банк от удержания налогов с дохода на вложенный капитал (Freistellungsauftrag). Сумма, освобождаемая от уплаты налогов, ограничена и составляет для одиноких - 801 €, для супругов - 1.602 €. Такие освобождения вы можете дать сразу нескольким банкам, важно только, чтобы общая сумма накоплений не превышала вышеназванные пределы. Если доходы всё же превысят указанные суммы, налоговые органы потребуют от вас отозвать соответствующее освобождение.

  Многие граждане не знают, что банковские учреждения обязаны сообщать финансовым ведомствам данные о процентных доходах, освобожденных от удержания налогов. Таким образом, финансовым ведомствам известно о ваших доходах даже в тех случаях, когда они ниже вышеназванных границ. 

  Хотим обратить внимание получателей социальной помощи на то, что, согласно § 45d Abs. 2 EStG, органы социального обеспечения тоже имеют доступ к вашим банковским данным.

Контроль в пределах Евросоюза

   Согласно специальному соглашению стран Европейского союза (EU-Zinsrichtlinie), была разработана процедура контроля доходов с капиталовложений. В большинстве государств Евросоюза была отменена т.н. «тайна банковских вложений».

  С 01.07.2005 банковские учреждения Германии обязаны информировать Центральное налоговое ведомство (Bundeszentralamt für Steuern) о доходах иностранных вкладчиков, а Центральное ведомство передавать полученные данные налоговым ведомствам других стран Евросоюза. Соответственно, другие государства также сообщают финансовым органам Германии данные о доходах немецких граждан за границей. Таким образом, налоговые ведомства узнают о ваших капиталовложениях, например, в Греции, Испании или Польше. Согласно § 45е S. 2 ESt, органы социального обеспечения также имеют доступ к этим данным.

  Некоторые страны Европейского союза, например, Люксембург, не принимают участия в вышеописанном процессе обмена информацией. По этой причине, начиная с 2005 года, банки Люксембурга обязаны с доходов иностранных вкладчиков удерживать т.н. «Quellensteuer». В настоящее время ставка этого налога равна 15%, к 2011 году она возрастет до 35%. Учитывая эти обстоятельства, Люксембург вряд ли останется привлекательным местом для вкладчиков, стремящихся утаить свои доходы. «Quellensteuer» был введен также и в некоторых, не принадлежащих к Европейскому союзу странах, например, в Швейцарии .

  Как и прежде «больным местом» налоговых органов являются т.н. «налоговые оазисы» - страны, в которых доходы с капитала практически не подлежат налогообложению и которые уклоняются от любого обмена информацией с другими странами. К ним относятся, например, Андорра, Панама и Вирджинские Острова.

Обязательства банков перед финансовыми органами

   Согласно предписаниям законодательства по налогообложению наследства, банковские учреждения обязаны в течение месяца после смерти клиента сообщить об этом соответствующему налоговому ведомству. Кроме того, банк обязан сообщить о величине вкладов умершего лица, если их сумма превышает 2 500 €. Эти требования действительны и для филиалов немецких банков за границей. Налоговые органы ставятся в известность и о том, имело ли данное лицо сейф в банке.

  Если унаследованные денежные суммы еще не подвергались налогообложению, то, согласно § 45 der Abgabenordnung, наследник имущества обязан уплатить все «набежавшие» налоги и проценты на них. Возможно, что долг перед налоговыми органами окажется выше стоимости унаследованного имущества, тогда наилучшим решением было бы просто отказаться от наследства.

Как уйти от штрафных санкций

   Вы видите, что уже сейчас финансовые органы располагают множеством возможностей для выявления скрытых от налогов доходов, а в будущем эти возможности станут еще шире. Поэтому тем, кому есть что скрывать, стоит задуматься.

  Вы можете воспользоваться правом «освобождения от наказания путем самопризнания» («strafbefreiende Selbstanzeige») и добровольно сообщить об утаенных доходах. Налоги и проценты на них вам придется, конечно, заплатить, но никакие штрафные санкции к вам применены не будут.

  Честным налогоплательщикам мы советуем оставаться честными, так как времена, когда укрывательство доходов от налогообложения оставалось безнаказанным, бесповоротно ушли в прошлое.


<< Назад | №7 (118) 2007г. | Прочтено: 769 | Автор: Erbe I. |

Поделиться:




Комментарии (0)
  • Редакция не несет ответственности за содержание блогов и за используемые в блогах картинки и фотографии.
    Мнение редакции не всегда совпадает с мнением автора.


    Оставить комментарий могут только зарегистрированные пользователи портала.

    Войти >>

Удалить комментарий?


Внимание: Все ответы на этот комментарий, будут также удалены!

Топ 20

Профессия – налоговый консультант

Прочтено: 2663
Автор: Erbe I.

Налоговые льготы физических лиц

Прочтено: 2291
Автор: Erbe I.

Подоходный налог для работающих по найму

Прочтено: 1934
Автор: Грееф E.

Что можно «списать с налогов»

Прочтено: 1862
Автор: Аль К.

Бумага не все стерпит

Прочтено: 1444
Автор: Шлегель Е.

Что о нас знает налоговое ведомство

Прочтено: 1442
Автор: Кушнир А.

Новогодние нововведения и изменения

Прочтено: 1415
Автор: Мармер Э.

Об НДС при поставках средств

Прочтено: 1343
Автор: Erbe I.

Новое в налоговом законодательстве

Прочтено: 1277
Автор: Erbe I.

Налоговая декларация - 2009

Прочтено: 1151
Автор: Erbe I.

Налог на добавленную стоимость

Прочтено: 1144
Автор: Erbe I.