К вам пришла налоговая полиция. Как себя вести

 Steuerfahndung - Steufa

Когда на телеэкране возникают люди в масках с калашниковыми в руках и укладывают лицом вниз всех, кто находится в офисе, мы с уверенностью можем сказать - это происходит не в Германии. Однако и здесь существуют специальные службы для проверки налоговой дисциплины граждан и организаций. Их сотрудники редко появляются вооружёнными, но всё равно, их надо правильно встретить. Должны это уметь и молодые русскоязычные предприниматели. О том, как вести себя в случае появления в Вашей фирме представителей налоговой полиции, рассказывают наши постоянные авторы Валерий Землицкий и Дмитрий Вайсбанд. 

Прежде всего отметим, что сам факт появления в Вашей фирме налоговых полицейских вовсе не означает, что Вас считают преступником. Их приход едва ли стал результатом случайности, но до тех пор, пока Ваши нарушения не доказаны, Вы обладаете всеми гражданскими правами. Использование этих прав может существенно улучшить Ваши шансы в процессе расследования, проводимого работниками фискальных органов.

Мы предлагаем своеобразную памятку - наиболее рациональную модель поведения при появлении налоговых полицейских. Поскольку блюстители налогового порядка появляются всегда неожиданно, памятку имеет смысл хранить там, где Вы можете её быстро найти.

У двери

1. Предложите всем пришедшим к Вам должностным лицам предъявить свои служебные удостоверения.

2. Письменно зафиксируйте время их прихода.

3. Не оказывайте никакого сопротивления!

4. Избегайте дачи показаний. Помните, необдуманные высказывания являются главной ошибкой в большинстве разбирательств. Будьте предельно сдержанны!

5. Не давайте себя дезориентировать. Полицейские могут быть учтивы, приветливы и даже демонстрировать сочувствие, но откровенность тем не менее неуместна. Не обращайте внимания на предложения рассказать всю правду с целью смягчения наказания, поскольку решение о наказании, если таковое Вы заслуживаете, все равно принимает не налоговая полиция, а суд.

6. Вы имеете право позвонить по телефону и пригласить нужных Вам специалистов. Попросите сотрудников Steufa подождать с досмотром до прихода адвоката или налогового советника.

7. Привлеките потенциальных свидетелей, например, незаинтересованных третьих лиц или сотрудников.

Перед началом досмотра

Перед началом досмотра проверьте ордер. Лучше всего, чтобы это сделал Ваш  адвокат. Но если проверку ордера будете осуществлять Вы сами, то обратите внимание на следующие моменты:

1. Подписан ли ордер судьёй?

2. Совпадает ли фамилия лица, в отношении которого выдан ордер, с фамилией владельца помещения?

3. Какие помещения должны быть досмотрены?

4. Не прошло ли со дня выдачи ордера более 6-ти месяцев?

5. К каким нарушениям налогового законодательства (вид налога, год) относится ордер?

6. Необходимо следить за тем, чтобы досмотр производили только те лица, на которых выдан ордер; если они не указаны поимённо, то хотя бы в общей форме.

Поведение при досмотре

1. Укажите сотрудникам  и членам семьи на недопустимость каких-либо высказываний по существу дела и на необходимость предельной сдержанности во время досмотра.

2. Примите участие в организации процесса досмотра:

   а) совместно с проверяющими определите помещения, которые должны быть досмотрены. Во время досмотра для наблюдения за его ходом в каждом из помещений должен находиться минимум один член руководства предприятия, остальных сотрудников следует удалить;

   б) подготовьте отдельную комнату для работы проверяющих;

   в) поручите своему сотруднику следить за тем, что именно копируют проверяющие;

   г) при изъятии важных деловых документов сделайте с них копии для предприятия.

3. В случае превращения систематического поиска необходимых документов в тотальный обыск выразите руководителю досмотра свой протест.

4. Все изъятые предметы внесите в список (§ 107  Уголовно-процессуального кодекса – Strafprozeßordnung, StPO) с точным их описанием (§ 109 StPO).

5. Добейтесь того, чтобы вещественные документы, например, переписка с Steuerberater’ом, изымались только в запечатанном виде, например, в пакете.

6. Чётко выразите протест против изъятия любых вещей и документов! Не должно быть никакой „добровольной“ (freiwillige) передачи предметов и документов! Добейтесь, чтобы  в протоколе было слово Beschlagnahme – изъятие.

Что делать по окончании досмотра

1. Если не удалось пригласить  адвоката или Steuerberater’а до начала досмотра, то свяжитесь с ними немедленно по его окончании.

2. Составьте общий протокол процесса инспекции, приведя в нём данные из ордера на досмотр, фамилии лиц, участвующих в досмотре, фамилии свидетелей с Вашей стороны, подробный перечень скопированных и изъятых документов, время проведения досмотра, другие сведения по Вашему усмотрению.

3. Лица, направленные Вами для наблюдения за досмотром отдельных помещений, тоже должны составить протоколы.

Помните о том, что весьма вероятен повторный обыск с разрешением на досмотр или изъятие тех документов, на которые не обратили внимание в первый раз.

В. Землицкий (Дуйсбург)

Дм. Вайсбанд (Дортмунд)