Налоговая декларация пенсионера

Почти «на пивной крышке»

Двадцать с лишним лет назад тогдашний глава фракции ХДС/ХСС в бундестаге Фридрих Мерц выступил с идеей радикального упрощения налоговой системы. В Германии эта система, надо сказать, невероятно сложная. Мерц впервые привлёк к себе общественное внимание, предложив заменить многочисленные ставки налогообложения тремя ступенями: 12, 24 и 36 процентов. Тогда, говорил он, налоговую декларацию можно будет уместить на листке величиной с пивную крышку. Идея осталась нереализованной. А после того, как в 2004 году фракционный глава ушел в отставку из-за разногласий с Ангелой Меркель, идея и её автор были обречены на забвение. Этого, однако, не случилось. Фридрих Мерц через двадцать лет возглавил правительство. А «пивная крышка» не просто вошла в историю. Для пенсионеров она обрела практический смысл.

Пивная крышка (Bierdeckel) – это традиционная часть сервировки стола, подкладка под пивной бокал. Почему подкладку назвали крышкой? Потому что поначалу она и исполняла роль крышки. В историческом смысле тесно связаны два понятия: Bierdeckel и Biergarten. Азбучных истин разъяснять не будем, ясно, что Biergarten – это «пивной сад», пивная под открытым небом. На самом деле (таковы древние требования) – не под открытым небом, а в густой тени каштанов. Так вот, чтобы в пиво не сыпалась всякая труха с каштановых ветвей, его накрывали войлочными, а впоследствии картонными крышечками. Это был обычай простых людей, которые не могли себе позволить пиво из оловянных или серебряных кружек (хумпелей), снабжённых собственными откидными крышками. В общем, так повелось: если ты заказал пиво, перед тобой сначала положат на стол Bierdeckel, а на него поставят стакан или кружку с пивом.

Но мы говорим не о пиве, а о налогах. Бундесканцлера иногда спрашивают: а правда, что вы предлагали составлять налоговые декларации на пивных крышках? Фридрих Мерц разъясняет: не составлять или подавать на крышках, а сделать налоговую декларацию таким простым документом, чтобы для него хватило площади стандартной пивной крышки.

Как бы там ни было, но «налоговая декларация на пивной крышке» стала хитом. Сейчас давнюю идею Мерца вроде бы уже не рассматривают всерьез. «Поезд ушёл». Но и не отметают полностью. Призыв к упрощению взаиморасчетов граждан с государством имеет здоровую основу. Прозрачные расчёты выгодны для обеих сторон – и для плательщиков, и для казны. Другое дело, что при высоких доходах, складывающихся из разных источников, и при многообразных расходах (то ли содержащих основание для освобождения от налогов, то ли нет) исчислить налогооблагаемую базу действительно очень сложно. Отсюда – пресловутые сложности налоговой декларации (Steuererklärung). Но при едином источнике дохода (или при одном-двух, но постоянных) и при единообразной схеме расходов (когда человек тратит деньги в основном «на себя») многие разделы в стандартном формуляре налоговой декларации становятся лишними. Поэтому было признано необходимым упростить декларацию для определенных категорий налогоплательщиков.

Сорока на хвосте…

Elster по-немецки – сорока. Но любой, кто подает налоговые декларации, при слове Elster думает не о птичьем царстве, а о сроках подачи очередного такого документа – не опоздать бы!

Уже довольно давно обмен налоговыми данными между гражданами и финансовыми ведомствами ведётся в основном в онлайн-режиме. А Elster – основная программа для такого обмена, электронная налоговая декларация (аббревиатура от elektronische Steuererklärung).

А вот недавно введена в оборот особая форма электронной налоговой декларации: einfach.Elster. Она настолько проста, что для заполнения декларации действительно хватило бы наброска на пивной крышке. Отошедший в историю термин Фридриха Мерца стал актуальным!

Актуальным для кого? Упрощенный формуляр einfach.Elster разработан и применяется специально для пенсионеров, чего многие пенсионеры до сих пор не знают. Определенная часть «незнающих» на этом прогадывает. Почему?

Два вопроса на засыпку

Кое для кого правильные ответы на эти вопросы могут стать открытием. Первый вопрос: должны ли пенсионеры платить налоги? Второй: должны ли они подавать налоговую декларацию?

Часть пенсионеров придерживается того мнения, что «нет». Ни в первом, ни во втором случае. На самом деле пенсионеры – те же налогоплательщики, если величина их пенсии превышает налогооблагаемый минимум.

Налогооблагаемый минимум (Grundfreibetrag) периодически повышается. В прошлом году он составлял 982 в месяц, или 11.784 евро в год, для семейной пары – в два раза больше. В 2023 году было 909 евро в месяц, или 10.908 евро в год. В нынешнем году имеем соответственно 1.007 и 12.084 евро в месяц или в год (для семейной пары – 2.014 или 24.168 евро).

Но повышается и пенсия. У кого она больше, чем Grundfreibetrag, должны платить налог. И всё же некоторые пенсионеры, с которых де-факто удерживают налоги, даже этого не знают. Или не замечают, коль скоро размер их пенсии зафиксирован финансовым ведомством и налог удерживается автоматически.

Есть ещё одна тонкость. Налог удерживается не со всей пенсионной суммы, превышающей Grundfreibetrag, а с определенной ее части. С какой? Зависит от времени выхода на пенсию. У всех, кто вышел на пенсию до 2005 года, удерживают налог лишь с половины пенсии, превышающей Grundfreibetrag. Налогооблагаемая часть повышается для «каждого следующего года». Например, с тех, кто вышел на пенсию в 2006 году, удерживают налог с 52 процентов пенсии, превышающей Grundfreibetrag. А с тех, кто выходит на пенсию в нынешнем году, удерживают налог уже с 83,5 процента «превышающей» части. Выходит, налоги не столь уж велики – но чем моложе пенсионер, тем они выше.

Что касается налоговых деклараций, то закон лишь в опредёленных случаях обязывает пенсионеров подавать этот документ налоговому ведомству: если, кроме пенсии, имеются другие, причём не микроскопические доходы – например, от сдачи жилья внаём, от крупных капитальных или фондовых вложений, от приватных пенсионных вкладов (Betriebsrenten и т.п.).

Но если живешь на одну пенсию, или, так сказать, в основном на неё, то подача налоговой декларации не является ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ. Не подавай – и всё равно спи спокойно.

И всё же специалисты в области налогового права советуют: лучше подать Steuererklärung, даже если не обязан этого делать. Потому что при правильном заполнении формуляра финансовое ведомство может найти основания для списания части удержанных налогов. Значит, какую-то часть взятых у тебя денег казна вернёт!

Кстати, это общее положение. Оно касается и пенсионеров, и тех работающих, кто не обязан подавать Steuererklärung. Обязан, не обязан – но лучше подать. Вдруг что-то вернут.

Но общее положение не срабатывало в отношении пенсионеров именно из-за сложностей Elster-формуляра. Мол, если и выгадаешь, то копейки, а сколько времени на это убьешь! Новый формуляр einfach.Elster позволяет экономить время. Возврат «копеек» становится реалистичней! Тут и «копейки» – не такая уж мелочь!

Для каких пенсионеров?

Да, преимущества einfach.Elster – для пенсионеров, но, увы, не для всех. Подавать налоговую декларацию в данной упрощенной форме могут те, у кого:

• размер пенсии превышает Grundfreibetrag (в настоящее время 1.007 евро в месяц)
• нет иных доходов, кроме пенсии, или дополнительные доходы не превышают 1000 евро в месяц (в этом случае пенсия может и не превышать Grundfreibetrag, главное, чтобы общая сумма доходов была выше необлагаемого минимума)
• расходы в течение года осуществлялись не только в личных интересах, но также, допустим, в интересах своего «маленького бизнеса», дающего доход в дополнение к пенсии в размерах не более 1000 евро в месяц (закупка материалов, оборудования и пр.), или в интересах других (пожертвования, похороны и многое другое)

Электронная «пивная крышка»

Для заполнения формуляра einfach.Elster требуется личная регистрация. Адрес для регистрации прост и очевиден: einfach.elster.de. Следует отметить, что и регистрация, и ведение формуляра для пенсионеров бесплатные. Упрощена и процедура самоидентификации. Достаточно личного номера налогоплательщика (Steuer-ID) и даты рождения. По предоставлении этих данных получаешь код доступа к своему формуляру (он придёт через несколько дней по почтовому адресу, по которому ты прописан).

Получив необходимые данные для доступа, спокойно работай над заполнением формуляра. Вносить в формуляр свои пенсионные доходы не нужно, поскольку эти данные имеются у финансового ведомства. Не нужно вносить и дополнительные доходы до вышеуказанных 1000 евро в месяц (или 2000 евро на семейную пару). Следует лишь ответить на несколько простых вопросов, касающихся особых расходов – главным образом, пожертвований, оказания помощи. С таких расходов налог будет списан. Деньги вернутся пенсионеру.

Олег Филимонов

Читайте также:

1. Налог и пенсия едины. Журнал «Партнёр», № 7 / 2022. Автор О. Филимонов
2. Налоговые декларации и обязательства. Журнал «Партнёр», № 10 / 2022. Автор Е. Харди
3. Эффект правильно поданной налоговой декларации. Журнал «Партнёр», № 6 / 2020. Автор О. Филимонов