Логин

Пароль или логин неверны

Введите ваш E-Mail, который вы задавали при регистрации, и мы вышлем вам новый пароль.



 При помощи аккаунта в соцсетях


Menu Menu

Журнал «ПАРТНЕР»

Журнал «ПАРТНЕР»
Экономика и финансы >> Налоги
«Партнер» №12 (87) 2004г.

Что о нас знает налоговое ведомство

 

 

 

Согласитесь, что иногда мелькнет у кого-то из нас, сознательных налогоплательщиков, такая мыслишка: а что будет, если я в своем отчете что-нибудь да и «забуду»? Авось, пронесет! А если нет, то что мне за это будет? Вопрос, конечно, интересный. А действительно, что о нас знает и что может узнать налоговое ведомство?

Как проверяют налоговую декларацию? Каждый год, составляя декларацию о своих доходах, мы задумываемся о том, как Finanzamt будет ее проверять. Разумеется, большее внимание привлекают к себе те, кто широко использует возможности уменьшения налогооблагаемого дохода и заявляет большие суммы расходов. Например, поездки на работу. Сотрудник Finanzamt`а непременно проверит указанное вами расстояние своей компьютерной программой. Тем, кто ездит на служебной машине, положено вести Fahrtenbuch – путевой журнал автомобиля, и можно наверняка ожидать, что его запросят. И горе тому, у кого его не окажется или записи будут не соответствовать инструкции хотя бы в мелочах. Такой журнал не будет признан, а налогооблагаемый доход соответствующим образом увеличен.

Часто, если не всегда, в Finanzamt`е проверяют «стыковку» ваших данных с декларациями предыдущих лет, например, занесенные в документы показания спидометра вашего автомобиля или последовательность списания затрат на компьютер.

О чем Finanzamt узнает автоматически? Если обычный человек о чем-либо не знает, это его и не беспокоит. А вот к служителям госбюджета это утверждение не относится – их лишает покоя как раз то, чего они не знают.

Работа фининспекторов основана на системе контрольных сообщений – Kontrolmitteilungen. Обычно мы и не подозреваем об их существовании. Но вот нотариусы и суды информируют налоговые органы о сделках с недвижимостью, об ипотеках. Точно так же Finanzamt`у становится известно о ваших Freistellungsauftrag´aх – заявлениях на освобождение от удержания налога на проценты по вкладам или дивиденды по акциям. Сами Finanzamt`ы информируют друг друга по многим вопросам. Например, предприниматель выплатил знакомому комиссионные за содействие в продаже или некий журнал перевел гонорар автору. С довольно большой вероятностью можно предположить, что Finanzamt, получивший отчет предпринимателя или владельца журнала, пошлет контрольное сообщение в Finanzamt по месту жительства посредника или автора, чтобы там проверили, отчитались ли они по этим доходам.

В случае смерти налогоплательщика компетентные органы оказываются отлично информированными о его счетах, имуществе, размерах наследства и пр. Если жизнь покойного была застрахована и родственники получают страховку, то страховая компания уведомляет Finanzamt о выплаченной сумме. Это, кстати, относится и к выплатам страховок здравствующим гражданам.

Чем интересуется фининспектор? Finanzamt`ы обычно загружены работой до предела. И поэтому естественно, что из-за нехватки времени некоторые декларации проверяются довольно поверхностно. Однако государство своих денег дарить никому не собирается.

В немецкой экономической литературе имеются данные о том, что особо интенсивной проверке подвергаются примерно 70 % получателей окладов, достигающих 200.000 и более евро в год. Из числа же тех, чьи доходы оказываются ниже 75.000 евро в год, под тщательную проверку попадает не более 2 % налогоплательщиков. Однако эта «обнадеживающая» статистика – отнюдь не повод для шапкозакидательских настроений.

Ведь, кроме всесторонних проверок , работники налоговых служб руководствуются еще и так называемым принципом правдоподобия – Plausibilitätsprinzip. И поэтому даже без углубленного изучения «перекосы» в декларациях довольно легко бросаются им в глаза. Какие? Ну, скажем, невооруженным глазом видно, что ваш доход явно меньше прожиточного минимума (его обычно принимают равным актуальным нормам социальной помощи) семьи, или вы заявляете, что передали материальную помощь родным, проживающим за границей в апреле, а виза в вашем паспорте выдана только в июне, а штамп так и вообще августовский...

Что особенно привлекает внимание Finanzamt`а? Даже имея доход существенно меньше упоминавшихся выше 75.000 евро в год, заблуждаться в отношении налоговиков не следует. Помимо общего принципа правдоподобия, налоговые инстанции разбирают отчетность граждан и предприятий еще и под определенным, каждый год иным, углом зрения. Специалисты называют их Prüffelder – зоны контроля. Это могут быть, например, расходы на переезд или на ведение второго домашнего хозяйства. Поэтому всегда следует учитывать, что некоторые разделы вашей декларации могут рассматриваться весьма и весьма критически. А так как никто заранее не знает, какие из них в этом году будут директивно объявлены зонами контроля, то неблагоразумно рассчитывать на то,что перегруженный работой фининспектор что-то прозевает.

Что знает Finanzamt о наших банковских счетах? Все данные об упоминавшихся выше Freistellungsauftrаg´ах, отражающих факт наличия сбережений, банки, как уже говорилось, направляют в централизованную базу данных Федерального финансового ведомства. Теоретически оно может разыскать вообще все наши счета и вклады, поскольку то, чего нет у него самого, имеется в организации, известной под названием Schufa (смотри предыдущий номер «Partner»): там хранятся, например, номера счетов.

Может ли Finanzamt проверить доходы от капиталовложений? Есть мнение, что банковской тайны в Германии де-факто нет. Фининспектор, заинтересовавшийся вашими процентами или дивидендами, получает нужные ему сведения. Некоторым утешением может служить положение, по которому фининспектору предписывается поставить вас предварительно в известность о таком интересе. То есть, вначале чиновник Finanzamt`а должен запросить у вас сведения о доходах. И только если вы отказываетесь или просто не отвечаете, он может затребовать полную информацию в вашем банке. Поэтому при расследовании доходов по вкладам и ценным бумагам никаких проблем у него обычно не возникает. Несколько сложнее будет ему с расчетом прибыли от продажи акций, поскольку банк предоставляет ему только необходимые данные, а оценки он должен делать сам. Но практика показывает, что в аппарате Finanzamt`ов работают, как правило, очень любознательные сотрудники, не боящиеся трудностей.

Что им известно о счетах за границей? Узнает ли Finanzamt о счетах за рубежом? При необходимости, да. Например, тем, кто имеет счета или вклады в США, следует помнить, что с американцами имеется соглашение о передаче необходимых сообщений.

Впрочем, данные о зарубежных активах поступают в Finanzamt не автоматически. Но если фининспектору вдруг что-то покажется подозрительным ну, например, налогоплательщик задекларировал намного меньше доходов по вкладам, чем обычно, то он может обратиться за справками к иностранным коллегам. Как и в какой степени они ему помогут, зависит от законов той или иной страны. Органы финансового контроля некоторых стран могут быть подключены к проверке лишь при особых условиях, например, при обоснованных подозрениях в сокрытии доходов. А вот швейцарцы, например, реагируют только на факт возбуждения уголовного дела, скажем, о подделке документов. Говорят, что сокрытие доходов от налогообложения по швейцарским законам (особенно на счетах их банков) - не преступление. Впрочем, налоговые ведомства стран ЕС в последние годы прилагают немало усилий для того, чтобы ликвидировать «островки безопасности» на территории Сообщества. Такие имелись, например, в Люксембурге.

Насколько анонимны сделки на интернет-аукционе Ebay? Разумеется, объектом разработки налоговых следователей становится далеко не каждый, кто регулярно заглядывает на Интернет-аукцион, чтобы найти недорогую вещь или пустить с молотка содержимое своего подвала. Сначала нужно получить доказательства того, что речь идет о значительном числе операций за достаточно длительное время.

Установить данный факт не так уж трудно, поскольку система оценок и набора баллов дает в руки налоговой полиции достаточно информации. Условия сделок на eBay допускают сохранение в базе личных данных, высказываний на форумах, времени, виде, содержании и частоте сделок. Если Finanzamt заметит у одного и того же пользователя Интернета достаточно большую частоту покупок и продаж, то сыщики пойдут по следу дальше. Они определят, кто скрывается за адресом электронной почты, а затем проверят налоговую отчетность в соответствующем Finanzamt`е.

Даже те, кто, жертвуя положительными баллами оценок ради анонимности пользования, попытаются скрыться под несколькими псевдонимами, могут стать легкой добычей следствия. Надлежащий контакт с Интернет-провайдером, предоставившим электронный адрес, или же с интернет-аукционом быстро внесет в дело ясность. Следует знать, что налоговое законодательство обязывает эти предприятия, точно так же, как и банки, предоставлять налоговым органам справки безо всяких предварительных условий.

Какие неприятности может доставить ревизор (Betriebsprüfer)? Обычно ревизоры работают с документами предприятий, стараясь найти в них что-либо предосудительное. Однако столкнуться с ними могут и самые обычные налогоплательщики. Если вы, скажем, вступали в какие-то отношения с предприятием, на котором идет ревизия, вам надо будет учитывать возможность того, что в Finanzamt`е будут зафиксированы данные, касающиеся вас. Например, суммы выставленных вам как покупателю счетов. Их могут сопоставить с данными, представленными в вашей налоговой декларации. Если выявится несоответствие, настанет ваш черед отвечать на вопросы Finanzamt`а.

Когда приходит налоговая полиция (Steuerfahndung)? Если Finanzamt`у ваше поведение покажется чересчур подозрительным и у него возникнут предположения о сокрытии вами доходов, он может направить к вам налоговую полицию. Шутки с этими людьми плохи – государство наделило их большими правами. Например, если они звонят в дверь и их не впускают, закон разрешает им эту дверь взломать. Поэтому лучше открывать им сразу. Как себя вести при подобном визите, мы уже рассказывали на страницах журнала (см. «Partner № 9 / 2000). Налоговые полицейские не только обыскивают квартиру, но они вправе изъять всё, что посчитают нужным. Государство благоволит к ним, поскольку они приносят ему ощутимую пользу. По сообщениям печати, только в 2002 г. эта организация вернула в бюджет около полутора миллиардов евро!

Какое наказание грозит виновному? Незнание закона не освобождает от ответственности. В налоговых делах это, в частности, означает, что недоимка трактуется как сокрытие дохода вне зависимости от того, был ли у виновного злой умысел или нет. Чем больше сокрытая сумма, тем выше денежный штраф, а в особо тяжелых случаях дело может закончиться тюрьмой.

Суммы, явно забытые при составлении декларации, Finanzamt может (но не должен!) рассматривать как следствие невнимательности и ограничиться предусмотренными законом штрафами, пенями и начислением процентов за просроченное время. Хуже обстоит дело у тех, кто пытается избежать уплаты налогов, преднамеренно скрывая сведения о своих доходах. Тут уже появляются основания для возбуждения уголовного дела.

Отделаться легким испугом в принципе можно и здесь, но только в том случае, если виновный сам заявит об этом в Finanzamt, причем сделать это надо до того, как последний сам начнет какое-либо расследование. Само собой разумеется, что все налоги придется заплатить, причем с процентами и процентами на проценты.

Что делать? Наивен тот, кто рассчитывает найти какие-либо магические рецепты, которые позволили бы ему сделать себя, а заодно и свои «кровные», невидимыми для глаз Finanzamt`а. Увы, шапки-невидимки бывают только в сказках.

Да они и ни к чему. Мы уже не однажды обращали внимание читателей на то, что немецкие законы, при всей их кажущейся запутанности, предоставляют достаточно реальные возможности для вполне легального снижения налогов. Поэтому единственно верной дорогой нам представляется освоение этих возможностей. Сделать это можно и самостоятельно, и с помощью специалистов в области налогообложения.

В. Землицкий, А. Кушнир


<< Назад | №12 (87) 2004г. | Прочтено: 796 | Автор: Кушнир А. |

Поделиться:




Комментарии (0)
  • Уважаемые посетители, в связи с частым нарушением правил добавления комментариев нашими гостями, мы вынуждены оставить эту возможность только для зарегистрированных пользователей.


    Оставить комментарий могут только зарегистрированные пользователи портала.

    Войти >>

Удалить комментарий?


Внимание: Все ответы на этот комментарий, будут также удалены!

Топ 20

Профессия – налоговый консультант

Прочтено: 2006
Автор: Erbe I.

Налоговые льготы физических лиц

Прочтено: 1841
Автор: Erbe I.

Что можно «списать с налогов»

Прочтено: 1300
Автор: Аль К.

Бумага не все стерпит

Прочтено: 1093
Автор: Шлегель Е.

Новогодние нововведения и изменения

Прочтено: 1039
Автор: Мармер Э.

Об НДС при поставках средств

Прочтено: 1006
Автор: Erbe I.

Новое в налоговом законодательстве

Прочтено: 829
Автор: Erbe I.

Что о нас знает налоговое ведомство

Прочтено: 796
Автор: Кушнир А.

Налоговая декларация - 2009

Прочтено: 792
Автор: Erbe I.

Подоходный налог для работающих по найму

Прочтено: 779
Автор: Грееф E.

Налог на добавленную стоимость

Прочтено: 778
Автор: Erbe I.

Подоходный налог для работающих по найму

Прочтено: 747
Автор: Грееф E.