Автоматизированный обмен финансовой и налоговой информацией
Как известно, Евросоюз наложил на Российскую Федерацию многочисленные санкции. Тем не менее, в 2018 году ЕС приветствовал РФ в качестве нового и в буквальном смысле этого слова очень дорогого члена системы автоматизированного обмена финансовой и налоговой информацией.
Что такое «Стандартный автоматизированный обмен финансовой и налоговой информацией»
В 2014 году страны-участники Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и ее структурные подразделения решили создать Систему автоматизированного обмена финансовыми данными – Common Reporting Standart (CRS). Задачей этой автоматизированной системы является ежегодный автоматический обмен релевантной налоговой информацией. Собственно, этот обмен уже начался в 2010 году в рамках предшествующих соглашений.
Порядок включения этих международных правил в национальные системы стандартизированного и автоматизированного обмена закреплен в CRS Implementation Handbook (справочнике по внедрению CRS). В нем подробно изложены шаги органов государственного управления и частных финансовых институтов на пути к созданию общей системы обмена финансовыми данными.
Банки и иные финансовые институты стран-участниц CRS обязаны выявлять налоговых нерезидентов, имеющих доходы, имущество, банковские счета в стране-участнице CRS и ежегодно сообщать эту информацию финансовым органам страны налогового резидентства владельца имущества. Разумеется, если страна резидентства входит в соглашение CRS. А она, скорее всего, входит, ведь членами системы автоматического обмена стали уже почти 150 стран и юрисдикций.
Страной считается независимое государственное образование со своими границами и законами. Юрисдикция понимается как зона применения особых законов без статуса самостоятельной страны. Так, например, принадлежащий Великобритании остров Мэн не есть самостоятельное государство, но обладает собственной законодательной системой и банковскими законами, отличающимися от общих британских законов.
Участники соглашения намерены решительно бороться с уклонением от уплаты налогов через иностранные офшорные фирмы и банки.
Участники CRS решили, что каждый получатель дохода должен в виде налогового взноса платить на нужды общества определенную долю заработка или прибыли, Страны-участники сообщают друг другу широкий набор данных: движение по счетам, закладку новых банковских счетов, открытие налоговых расследований, личные данные хозяйствующих собственников и отношения собственности в регистрах собственности.
Глобальный контроль финансовых потоков
Все финансовые потоки берутся под глобальный финансовый контроль с целью борьбы со взяточничеством, отмыванием грязных денег, финансированием терроризма и преступности.
Если предприниматель решит оптимизировать свои деловые процессы через иностранные или офшорные банки – это его личное предпринимательское решение. Важно не то, через какой банк проходят твои деньги, важно, платишь ли ты с них налоги в стране налогового резидентства. Люди свободных профессий могут получать свои гонорары и на зарубежные счета, это их личное дело. Сообщай об этом своей налоговой инспекции и спи спокойно.
Обмен базовой информацией происходит автоматически. Подробная финансовая и собственническая информация может выдаваться по адресному запросу в рамках финансовых расследований компетентных ведомств стран-членов CRS. Внутри группы 147 стран и юрисдикций CRS образована группа из 108 стран (Inclusive Framework on Base Erosion und Profit Shifting), более тесно сотрудничающая в области честного и равномерного налогообложения. Рабочие органы этой группы собирают и анализируют финансовую информацию, наблюдают за особо агрессивными налоговыми практиками отдельных юрисдикций, новыми налоговыми лазейками, злоупотреблением налоговыми списаниями и способами уклонения от уплаты налогов. Внутри этой группы обсуждаются взаимные координационные меры по противодействию вредным налоговым практикам и вырабатываются общие подходы к борьбе с уклонением от уплаты налогов и финансовой преступностью.
Компетентные надзорные ведомства постоянно расширяют и оптимизируют правила и порядок работы CRS, охватывая всё большие информационные массивы. Так, с декабря 2017 года особые юрисдикции будут обязаны открывать регистр собственников по запросам стран-членов CRS. Юрисдикции обязаны ввести в практику своего законодательства правила противодействия уклонению от уплаты налогов и реально выполнять их. Известные налоговые оазисы, такие как Каймановы острова (на 55 тыс. населения около 100 тыс. зарегистрированных компаний, в том числе почти 500 банков, 800 страховых обществ, 5 тыс. паевых фондов), не смогут ссылаться на собственные законы и на собственный суверенитет.
В декабре 2017 года на сайте ОЭСР (www.oecd.org) появилась информация об активации с 21 декабря 2017 года участия России в соглашениях системы CRS.
К 21 декабря 2017 года многие страны, в том числе и Германия, заявили о готовности автоматически предоставлять РФ релевантную финансовую информацию о налоговых резидентах РФ, начиная с 1 января 2018 года. Российская Федерация приняла правила международного финансового обмена в Федеральном законе от 27.11.2017 № 340-ФЗ. Налоговым органам РФ и иной страны обмена данных с РФ станет известна следующая информация о зарубежных счетах своих налоговых резидентов:
– идентификация личности: адрес, юрисдикция налогового резидентства, налоговый номер, ФИО, дата и место рождения
– номер банковского счета и институционный держатель счета
– баланс счета и движение средств на счете.
Правила CRS не устанавливают порогового лимита денежных средств физических лиц, инициирующих обмен информацией. Иные правила предусмотрены для юридических лиц. Полученная информация будет использована компетентными органами для налоговых проверок.
Следует иметь в виду, что большие по объему файлы, содержащие информацию о финансовом состоянии лиц, имеющих финансовые интересы в различных странах мира, будут передаваться скоростными методами.
Адвокат Томас Пуэ (Франкфурт-на-Майне)
Читайте также:
- Валютные резиденты России: кто они? Блог на портале журнала «Партнёр», 2016-06-24. Автор С. Чернавина
- Тайна вклада уходит в историю. Журнал «Партнёр», № 1 / 2015. Автор А. Кротов
- Честным быть выгодно. Журнал «Партнёр», № 7 / 2007. Авторы I. Erbe, Cr. Erbe
Мне понравилось?
(Проголосовало: 12)Поделиться:
Комментарии (0)
Удалить комментарий?
Внимание: Все ответы на этот комментарий, будут также удалены!
Редакция не несет ответственности за содержание блогов и за используемые в блогах картинки и фотографии.
Мнение редакции не всегда совпадает с мнением автора.
Оставить комментарий могут только зарегистрированные пользователи портала.
Войти >>