Логин

Пароль или логин неверны

Введите ваш E-Mail, который вы задавали при регистрации, и мы вышлем вам новый пароль.



 При помощи аккаунта в соцсетях


Журнал «ПАРТНЕР»

Журнал «ПАРТНЕР»
Экономика и финансы >> Налоги
«Партнер» №4 (283) 2021г.

Налоговая декларация за 2020 год

Что в ней нового, необычного, «пандемического»

 

Финансовая помощь, полученная в прошлом году из-за приостановленной в локдаун трудовой деятельности, теперь, так сказать, оборачивается другой стороной. Эти деньги необходимо указать в доходной части налоговой декларации за 2020 год. Не исключено, что они повлияют на размер перерассчитанных налогов. С другой стороны, вводится дополнительная налоговая льгота (Homeoffice-Pauschale) для тех, кто из-за короны вынужден работать дома. Итак, Steuererklärung 2020. Чего здесь больше – плюсов или минусов?

 

«Первый» срок подачи налоговой декларации за прошлый год – до 31 июля. Это тоже относительное новшество, введенное в прошлом году в связи с короной. Ранее действовали сроки до конца мая.

Что значит «первый» срок? Он для тех, кто подает сам. Те, кто составляют и подают декларацию через налогового консультанта (Steuerberater), имеют время до 28 февраля будущего года.

 

Казалось бы, спешки нет. Но эксперты советуют начинать заполнять декларацию пораньше. Во-первых, потому что время все равно пролетит быстро. Во-вторых, из-за очевидных особенностей прошлого года содержание декларации, скорей всего, будет необычным, с такими пунктами и сведениями, которых не приходилось заполнять и указывать ранее. Это либо сокращение доходов из-за локдауна, либо использование нехарактерных источников доходов, либо необычная форма организации трудовой деятельности (тот же Homeoffice), влияющая на характер и размер производственных расходов (Werbungskosten) и дающая право на определенные налоговые льготы. Всё это нужно точно указать, убедительно обосновать, приложить подтверждения и прочее. Времени на раскачку в самом деле нет.

Особенно это касается тех, кому впервые придется подавать налоговую декларацию: ранее такой необходимости не было, а сейчас, из-за изменений в форме занятости, обусловленной короной, необходимость возникла.

 

Кто обязан подавать Steuererklärung?

 

Среди прочих это те, кто в течение года имел разные источники доходов. Например, имел две работы, причем дополнительный заработок превышал 410 евро в месяц. А если более двух работ – то независимо от размера дополнительных заработков. Или наоборот, если вынужден был сидеть без работы, получая пособие.

Сюда относятся также те, кого из-за неблагоприятной экономической ситуации переводили в течение года на сокращенный рабочий график и кому джоб-центр компенсировал потерю заработка (Kurzarbeitergeld). Прочие перерывы в трудовой деятельности с получением компенсирующих пособий также необходимо «докладывать» финансовому ведомству, отображая их в налоговой декларации. Это, например, больничные пособия (Krankengeld), пособия по уходу за больными детьми (Kinderkrankengeld), пособия по уходу за новорожденными (Elterngeld).

 

Обязывает к подаче декларации и принадлежность к определенному налоговому классу. Например, если оба супруга работают, но у одного из них налоговый класс V или VI, он обязан отчитываться о доходах для их последующего «семейного» перерасчета и уточнения размера налогов. То же происходит, если оба работающих супруга имеют одинаковый четвертый налоговый класс с пометкой Faktor (IV-Faktor).

Безусловно обязаны подавать Steuererklärung занятые на индивидуальной основе (Selbständige), представители свободных профессий (Freiberufler), владельцы собственного дела (Gewerbetreibende).

 

В принципе, подать налоговую декларацию имеет право каждый работник, даже если он не относится к перечисленным категориям. В этом есть смысл, если рассчитываешь на частичный возврат удержанных в течение года налогов. Такое возможно, например, при высоких расходах в связи с трудовой деятельностью (Werbungskosten): дальняя дорога к месту работы, приобретение рабочей одежды, материалов, специальной литературы, оплата профессиональной учебы и пр. Или если в течение года было много потрачено на лечение, прочие непредвиденные расходы. Все такие затраты финансовое ведомство компенсирует частичным возвратом удержанных налогов.

Однако нет смысла подавать налоговую декларацию при доходах ниже 9408 евро в год. Это необлагаемый минимум, налоги не взимаются. Следовательно, невозможны налоговые льготы и компенсации.

 

Новое приложение: Corona-Hilfen

 

Многие работники, особенно Selbständige, Freiberufler, Gewerbetreibende, получали от государства финансовую помощь в условиях стагнации из-за пандемии. Это различные программы поддержки: Corona-Soforthilfe, Überbrückungshilfe и пр.

Все полученные средства необходимо указать в налоговой декларации, в разделе производственных доходов (Betriebseinnahmen). Кроме того, необходимо заполнить формуляр-приложение Corona-Hilfen, специально добавленный к форме Steuererklärung.

 

Homeoffice и пересчет дорожных расходов

 

Дорожные расходы – это Fahrkosten. Некоторые вносят их в налоговую декларацию, некоторые нет. От чего зависит?

Указывать количество километров, преодолеваемых по пути от дома до работы, имеет смысл, если претендуешь на компенсацию Fahrkosten в сумме, превышающей тысячу евро Werbungskostenpauschale.

Werbungskostenpauschale – это общая компенсация расходов в связи с трудовой деятельностью. В том числе и дорожных расходов. Удобство в том, что Werbungskostenpauschale предоставляется автоматически, независимо от того, добираешься ли до работы долго, различными видами транспорта, или быстро и пешком. Тысяча евро вычитаются из налогооблагаемой базы, после чего перерассчитывают налоги за год. Но долгий путь до работы (двадцать километров и более) имеет смысл указывать особо: километраж, помноженный на количество рабочих дней в году. Годовой наезженный километраж стандартно умножается на 0,3 евро, полученную сумму также вычитают из налогооблагаемой базы.

Те работники, кто год за годом ездят на одинаковое расстояние и работают одинаковое время, «повторяют» сумму километров в налоговой декларации за следующий год.

Однако теперь ситуация особая. Во-первых, расчет Fahrkosten за 2020 год (и за последующие) производится по более сложной схеме. Эта сложность – в пользу работников, живущих далеко от работы. Километры пути с первого по двадцатый, помноженные на количество рабочих дней, умножаются на 0,3 евро, а начиная с двадцать первого умножаются на 0,35 евро. Fahrkosten увеличиваются.

Вторая «хитрость» – Homeoffice. Если из-за короны приходилось работать дома, то число дней «домашнего офиса» не включается в расчет Fahrkosten. В эти дни работник никуда не ездил. То есть «повторить» километраж предыдущего года не удастся! Фактический километраж нужно рассчитывать и указывать точно.

 

Компенсация за Homeoffice

 

Точный учет дней «домашнего офиса» важен еще и потому, что за 2020 и 2021 годы действует дополнительная компенсация, рожденная, так сказать, пандемией. Это Homeoffice-Pauschale. Ее начисляют из расчета 5 евро за каждый день, проработанный дома, но не более 120 дней в году (то есть не более 600 евро).

Важное условие: считаются только те дни, которые были полностью проведены дома. Если, например, в какой-то день работа частично велась дома, а частично на рабочем месте, то в расчет Homeoffice-Pauschale этот день не идет. Но за этот день дорогу до работы (если, как сказано выше, она достаточно длинная) можно указать в расчете Fahrkosten.

 

Расходы на дезинфекцию и индивидуальную защиту

 

В связи с короной эти расходы у многих возросли. Ношение масок, мытье и обработка рук – всё это, так сказать, обязывает. К тому же дезинфекция помещений и поверхностей, к которым приходится часто прикасаться.

Возникает вопрос: а можно ли расходы на эти средства списать по налогам? Увы, нет. Зато в налоговую декларацию можно внести как особые расходы (Außergewöhnliche Belastungen) счета за лечение. Эти суммы будут списаны с налогооблагаемой базы. Сюда, например, относятся доплата за пребывание в больнице, за протезирование зубов, за очки и контактные линзы, за слуховые аппараты, за курортное и реабилитационное лечение, за рецептурные медикаменты.

 

Относительно последних хотим уточнить: иногда врач, называя необходимое лекарство, не выписывает рецепт, поскольку больничная касса это лекарство не оплачивает. Дескать, покупайте сами в аптеке. Аптечный чек, не подтвержденный рецептом, не будет учтен финансовым ведомством. Поэтому все равно требуйте у врача рецепт. Понимайте разницу: больничная касса оплачивает лекарства, выписанные на так называемом красном рецепте, и не оплачивает те, что выписаны на зеленом. Но зеленый рецепт учитывает финансовое ведомство: плату за это лекарство можно указать в разделе Außergewöhnliche Belastungen. Подтвержденные таким образом расходы на лекарства также понижают налогооблагаемую базу – следовательно, и величину налогов.

Указывайте и поездки в больницу, к врачу (если далеко от дома), не оплаченные больничной кассой. Хотя сначала все-таки попробуйте получить деньги с кассы. Отказала касса – тогда дорожные расходы, указанные в Steuererklärung, компенсируются по налогам как Fahrkosten: 0,3 евро за километр.

 

Олег Филимонов

 

Подписаться на журнал можно здесь.

 

Читайте также:

  1. Налоговая декларация – 2009. Журнал «Партнёр», № 4 / 2010. Автор I. Erbe
  2. Как и на что копят деньги в Германии. Журнал «Партнёр», № 12 / 2007. «Курс Консалтинг»
  3. Откройте свое дело на деньги государства. Журнал «Партнёр», № 4 / 2008. Автор I. Erbe
  4. Криптовалюта: шифрованные деньги из анонимного источника. Журнал «Партнёр», № 8 / 2019 Автор О. Филимонов




<< Назад | №4 (283) 2021г. | Прочтено: 316 | Автор: Филимонов О. |

Поделиться:




Комментарии (0)
  • Редакция не несет ответственности за содержание блогов и за используемые в блогах картинки и фотографии.
    Мнение редакции не всегда совпадает с мнением автора.


    Оставить комментарий могут только зарегистрированные пользователи портала.

    Войти >>

Удалить комментарий?


Внимание: Все ответы на этот комментарий, будут также удалены!

Топ 20

Профессия – налоговый консультант

Прочтено: 2651
Автор: Erbe I.

Налоговые льготы физических лиц

Прочтено: 2285
Автор: Erbe I.

Подоходный налог для работающих по найму

Прочтено: 1928
Автор: Грееф E.

Что можно «списать с налогов»

Прочтено: 1853
Автор: Аль К.

Бумага не все стерпит

Прочтено: 1439
Автор: Шлегель Е.

Новогодние нововведения и изменения

Прочтено: 1408
Автор: Мармер Э.

Что о нас знает налоговое ведомство

Прочтено: 1406
Автор: Кушнир А.

Об НДС при поставках средств

Прочтено: 1337
Автор: Erbe I.

Новое в налоговом законодательстве

Прочтено: 1271
Автор: Erbe I.

Налоговая декларация - 2009

Прочтено: 1143
Автор: Erbe I.

Налог на добавленную стоимость

Прочтено: 1138
Автор: Erbe I.