Логин

Пароль или логин неверны

Введите ваш E-Mail, который вы задавали при регистрации, и мы вышлем вам новый пароль.



 При помощи аккаунта в соцсетях


Menu Menu

Журнал «ПАРТНЕР»

Журнал «ПАРТНЕР»
Экономика и финансы >> Налоги
«Партнер» №4 (115) 2007г.

Оказание финансовой помощи лицам, проживающим за границей

ОКАЗАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ПОМОЩИ ЛИЦАМ,
ПРОЖИВАЮЩИМ ЗА ГРАНИЦЕЙ

  По законодательству Германии, налогоплательщик имеет возможность при выполнении определенных условий списать с суммы налогооблагаемого дохода затраты по оказанию финансовой поддержки родственникам (до 7.680 € на каждое лицо, которое получает такую поддержку, § 33a Abs. 1 EStG). Речь идет о так называемых нетипичных расходах (außergewöhnliche Belastungen). При декларировании таких затрат часто возникают проблемы с их признанием со стороны налогового ведомства из-за неполноты представленных доказательств.

  В феврале 2006 г. Федеральное министерство финансов выпустило положение, касающееся проблем оказания финансовой помощи членам семьи. На что, начиная с 2007 г., следует обращать внимание, если вы хотите списать с налогооблагаемого дохода затраты на поддержку родственников?

   Лица, имеющие право на получение средств на содержание К этому кругу лиц относятся родственники по прямой линии: дети, родители, бабушки и дедушки, а также супруги (§ 1360 BGB) и разведенные супруги (§ 1569 BGB). Не учитываются при налогообложении затраты на содержание братьев, сестер, племянников и племянниц. Материальная помощь детям, проживающим за границей, учитывается только в случае, если вы не получаете на этих детей государственные пособия по их уходу и содeржанию (Kindergeld, Kinderfreibetrag).

   Пример: Г-н A. оказывает помощь своей овдовевшей матери и сестре, проживающим за границей по одному адресу. По закону учитывается только та часть затрат на содержание, которая была выплачена матери, так как сестра не является лицом, имеющим право на получение средств на содержание. В этом случае учитывается только половина затрат г-на А.

  Подтверждение малообеспеченности Одним из важных предписаний для учета расходов на содержание является то, что получатель либо не имеет совсем, либо имеет небольшое состояние (является малообеспеченным). Для подтверждения этого необходимо заполнить «Заявление о содержании» (Unterhaltserklärung).

  Бланк этого заявления Вы найдёте в Интернете на странице Министерства Финансов Германии (www.bundesfinanzministerium.de), задав в окне поиска слова: «Unterhaltserklärung russisch/deutsch».

  На первой странице заявления заносятся личные данные лица, получающего средства на содержание: адрес, семейное положение, профессия и т.д. Эти данные должны быть подтверждены иностранным муниципальным органом или паспортным столом. Далее: лицо, получающее средства на содержание, должно указать свои доходы и расходы, размеры своего имущества и подтвердить эти данные личной подписью. Для каждого получателя материальной помощи должно быть заполнено отдельное заявление, в том числе и для лиц, проживающих по одному адресу.

  Хотя новое заявление о содержании и не предписано законом, но, начиная с 2007 г., налоговые ведомства будут требовать его предъявления. Поэтому мы советуем воспользоваться этим бланком!

  Указанные в заявлении сведения о доходах лица, получающего средства на содержание, должны быть подтверждены соответствующим документом. Например, если вы указываете, что лицо имеет маленькую пенсию, то это необходимо подтвердить пенсионным уведомлением, выданным органами социального обеспечения. Если лицо, которому вы оказываете материальную помощь, не имеет своих доходов, вы должны представить справку уполномоченных органов о неполучении таковых.

  Получить вышеупомянутые подтверждения не всегда легко, но следует помнить, что их представление является основным условием признания затрат по оказанию материальной помощи при подаче налоговой декларации. Только в очень редких случаях налоговые ведомства признают эти затраты без соответствующих справок.

  Налоговое ведомство имеет право потребовать перевода документов, написанных на иностранном языке. Министерство финансов признает переводы, выполненные присяжным переводчиком. Затраты, связанные с переводом, при расчете подоходного налога не списываются.

  Налоговые ведомства исходят из того, что лица трудоспособного возраста в состоянии сами себя обеспечить и сами несут за себя ответственность (Erwerbsobliegenheit). Поэтому затраты на содержание таких лиц в большинстве случаев не принимаются во внимание при расчете подоходного налога.

   Пример: Г-н В. оказывает помощь живущему в России 32-летнему сыну, который в заявлении о содержании указал, что он не имеет собственных доходов. Расходы на содержание сына при налогообложении не учитываются, предполагается, что он в состоянии сам себя обеспечить.

  Наличие трудоспособного возраста не учитывается только в тех случаях, когда лицо, получающее средства на проживание, в силу особых обстоятельств не в состоянии работать. К таким обстоятельствам относятся: физическая или умственная неполноценность, болезнь, воспитание детей до 6-ти лет, учеба в высшем учебном заведении и т.п.

   Подтверждение платежа Вторым условием для признания затрат по оказанию материальной помощи является подтверждение того, что платеж действительно состоялся.

  Если платеж осуществляется банковским переводом, то для его подтверждения достаточно предоставить соответствующую выписку с банковского счета.

  Проблематичнее подтверждение платежа, осуществлённого наличными во время поездки за границу. Для признания затрат в этом случае необходимы: доказательство снятия денежной суммы с вашего банковского счета; подтверждение получения денежной суммы лицом, получающим средства на проживание; промежуток времени между снятием денег со счета и их передачей получателю материальной помощи не более 2-х недель; документы, подтверждающие совершение поездки (билеты на самолет, визы, чеки за бензин, штампы в паспорте и т.д.)

  Важно: Предъявление подтверждения обязательно для каждой суммы, которую вы выплатили получателю. Подтверждение должно быть выдано в момент передачи денег. Подтверждения, выданные задним числом или в конце года, не признаются налоговыми ведомствами. Подтверждение должно содержать следующие данные: имя, фамилию и адрес получателя и плательщика; название населенного пункта и дату выдачи подтверждения; точное время передачи денег; подпись получателя

  Хотя предоставить подтверждение о выплате наличными намного сложнее, чем при переводе денег, не следует забывать о высоких комиссионных, которые банки удерживают при переводе денег за границу. Их не учитывают при подаче налоговой декларации.

   Поездки к месту проживания семьи При поездках к месту проживания семьи («Familienheimfahrten») существуют льготы относительно предоставления вышеназванных доказательств.

  Налоговые ведомства исходят из того, что при осуществлении каждой поездки к месту проживания семьи налогоплательщик передает обеспечиваемому им лицу в качестве материальной помощи денежную сумму в размере своего месячного заработка (нетто, т.е. после уплаты налогов и социальных отчислений). В этом случае достаточно предоставить документы, подтверждающие совершение поездки (билеты на самолет, визы и т.д.). Налоговыми ведомствами признаются до 4-х таких поездок в год.

  Важно: Начиная с 2007 г, во внимание принимаются только те поездки, при которых лицо, оказывающее материальную помощь, посещает своего супруга, проживающего за границей. Если же супруг проживает также в Германии, то поездка за границу не может являться поездкой к месту проживания семьи.

   Пример: Рабочий В. живет и работает в Германии, его семья (супруга и двое малолетних детей) проживают в России. В 2007 году он два раза посещал семью, о чем имеются подтверждения. Его месячный заработок (нетто) составляет 1.300 €. Подтверждения о суммах выплаченных денег он предоставить не может. Так как господин В. не в состоянии предоставить подтверждения о суммах переданных денег, налоговое ведомство исходит из того, что господин В. передал своей семье 2.600 € (два месячных заработка).

  Оказание помощи нескольким лицам, проживающим вместе Если вы оказываете помощь нескольким лицам с одним и тем же местом проживания, то сумма оказанной помощи делится на число получателей. Часть помощи, причитающаяся лицам, которые по закону не имеют права на получение средств на проживание, не учитывается.

   Пример: Г-н К. оказывает в 2007 г. помощь своей супруге и сестре, живущим за границей. В 2007 году он совершает денежный перевод в размере 2.000 €, из которых 1.500 € были предназначены супруге и 500 € - сестре. Сумма 2.000 € делится на число получателей, т.е. по 1.000 € на человека. Сумма в размере 1.000 €, которая выпадает на сестру, за отсутствием законного основания не учитывается.

  Разделение государств по группам (Ländergruppeneinteilung) Материальная помощь учитывается налоговой службой только в том размере, который соответствует экономическим условиям страны, в которой проживает лицо, получающее материальную помощь. В инструкции все страны разделены на четыре группы.

  К 1-й группе (максимальная сумма 7.680 €) относятся почти все страны Европы, США, Канада и Израиль. Ко 2-й группе (максимальная сумма 5.760 €) относятся, например, Греция и Словения. К 3-й группе (максимальная сумма 3.840 €) относятся такие государства, как Латвия, Литва, Эстония, Польша. К 4-й группе (максимальная сумма 1.920 €) относятся, например, Россия, Украина и Казахстан.

   Пример: Г-н М. оказал материальную помощь в размере 3.000 € своей малоимущей матери, проживающей в Украине. Хотя г-н М. и передал свой матери 3.000 €, при расчете его налогооблаемого дохода будет учтена лишь сумма в размере 1.920 €.

  Сокращение максимальной суммы в зависимости от момента оказания помощи Налоговое ведомство исходит из того, что оказанная материальная помощь идет на обеспечение существования лица, получающего эту помощь, от момента ее выплаты до конца года или до момента оказания следующей материальной помощи. Это означает, что максимальная сумма сокращается пропорционально количеству месяцев, предшествующих моменту выплаты материальной помощи.

   Пример: Г-жа В. оказывает помощь своей малоимущей матери, проживающей в Литве. В июле она перевела ей 1.000 €. Налоговое ведомство считает, что выплата, произведенная в июле, служит обеспечению существования матери г-жи В. в промежуток времени с июля по декабрь. Максимальная сумма в размере 3.840 € (по причине принадлежности государства к 3-й группе) уменьшается на месяцы с января по июнь , в течение которых помощь не оказывалась. Помощь, оказанная в прошлом году, не учитывается. Максимальная сумма, которую можно списать при налогообложении, составляет 1.920 € (3.840 € x 6/12). В нашем случае действительно выплаченная сумма в размере 1.000 € может быть учтена.

  Совет: Осуществляйте выплаты родственникам по возможности в начале года, чтобы предотвратить возникновение указанной ситуации.

  Влияние собственных доходов лица, получающего средства на проживание Как правило, максимально учитываемая сумма сокращается на сумму доходов лица, получающего средства на проживание, если они превышают 624 EUR.

  Более подробную информацию по этой теме вы можете прочесть в сообщении Министерства финансов от 09.02.2006. Это сообщение Вы найдете в Интернете по вышеуказанному адресу, задав в окне поиска слова „ Unterhalt Ausland Angehörige“.

   § 33a EStG охватывает только типичные случаи оказания материальной поддержки. В особых случаях (например, болезнь лица, получающего материальную поддержку) связанные с этим затраты можно списать согласно § 33 EStG как "нетипичные расходы" (außergewöhnliche Belastungen).

  Обратите внимание на то, что уже при подаче налоговой декларации за 2006 год (в случае оказания материальной помощи родственникам) вы должны приложить к ней новый формуляр „Anlage Unterhalt“.


<< Назад | №4 (115) 2007г. | Прочтено: 2633 | Автор: Erbe I. |

Поделиться:




Комментарии (2)
  • Гость
    Гость
    Добрый день, у меня к вам вопрос - Я живу в Бельгии , моя мать-вдова живет в Германии, недавно я получила от Социала города в котором живет моя мать заказное письмо на немецком языке с требованием предоставить все данные о моих доходах в целях расчета возможной помощи с моей стороны, Является ли это законным и какие действия я должна предпринять?

    2018-04-16 20:30 |
  • Евген
    Евген
    Извините что пишу вам мне о, ень встыдно но просто у меня нет иного выхода. Я из Украины, мне 31 год. Я роботаю водителем но однажды попал в очень сильную аварию доктора говорят что я чудем остался жив. Все мои збережения и помощь друзей и родственников пошли на лечения. У меня пятеро детей и остались без хлеба потому что страховка в нас не роботает. И я ещё остался должен за машине 13000€ прошу вас не бить ровнодушным и по програмах благотворительности мне хоть чучуть помоч. Заранее благодарен пусть Бог вас благословит!! Фотографии и подтверждающие документи вышлю по почте evgen74541@gmail.com Номер карточки приват банка Savoliuk Evhen Счет в банке получателя (номер пластиковой карты или текущий счет в ПриватБанке) 4731185614764352 або 4149499310053655
    2019-03-16 18:06 |
  • Уважаемые посетители, в связи с частым нарушением правил добавления комментариев нашими гостями, мы вынуждены оставить эту возможность только для зарегистрированных пользователей.


    Оставить комментарий могут только зарегистрированные пользователи портала.

    Войти >>

Удалить комментарий?


Внимание: Все ответы на этот комментарий, будут также удалены!

Топ 20

Профессия – налоговый консультант

Прочтено: 2018
Автор: Erbe I.

Налоговые льготы физических лиц

Прочтено: 1854
Автор: Erbe I.

Что можно «списать с налогов»

Прочтено: 1310
Автор: Аль К.

Бумага не все стерпит

Прочтено: 1094
Автор: Шлегель Е.

Новогодние нововведения и изменения

Прочтено: 1044
Автор: Мармер Э.

Об НДС при поставках средств

Прочтено: 1009
Автор: Erbe I.

Новое в налоговом законодательстве

Прочтено: 832
Автор: Erbe I.

Что о нас знает налоговое ведомство

Прочтено: 803
Автор: Кушнир А.

Налоговая декларация - 2009

Прочтено: 796
Автор: Erbe I.

Налог на добавленную стоимость

Прочтено: 785
Автор: Erbe I.

Подоходный налог для работающих по найму

Прочтено: 783
Автор: Грееф E.

Подоходный налог для работающих по найму

Прочтено: 751
Автор: Грееф E.