Как уменьшить налоговые расходы предпринимателя

Адвокат Вадим Кримханд (Дортмунд)

Многим читателям известно, что ФРГ не является налоговым раем. Юридические лица, зарегистрированные в Германии, платят с прибыли около 30% налогов: корпоративный налог (Koerperschaftsteuer) в размере 15% плюс надбавка за солидарность 5,5% от суммы этого налога, плюс промысловый (муниципальный) налог на прибыль (Gewerbesteuer), превышающую 24 тысячи евро, от 7 до 17 % в зависимости от места (земли) регистрации фирмы. Все хотят сэкономить на налогах, но далеко не все знают, как можно вполне законно уменьшить налоговые расходы предпринимателя.

Как сократить налоги? Ответ простой: увеличить расходы, уменьшив тем самым облагаемую налогом сумму. Например:

• списание затрат на приобретение имущества (мебель, компьютерная техника, канцелярия). Все расходы, связанные с приобретением имущества предприятия, являются производственными и учитываются при налогообложении;
• списание затрат на ремонт производственных и подсобных помещений (стоимость материалов и работы) и т.д.
• cписание оборудования – всей техники стоимостью до 410 € (Geringwertige Wirtschaftsgüter – GWG). Техника, используемая для предпринимательской деятельности, списывается в год покупки; стоимостью до 1000 € – через 5 лет и может быть продана. Необходимо лишь сохранить и представить налоговой инспекции все кассовые чеки;
• списание затрат на использование личного телефона и Интернета для производственных целей. Можно списать 20% от суммы счетов (до 20 евро в месяц);
• списание затрат на приобретение и использование машины (подсчитайте со специалистом по налоговому праву, как выгоднее ее оформить – частная собственность (Privatvermögen) и использование для поездок по работе - 30 центов за километр (betriebliche Nutzung) или, наоборот, как имущество предприятия (Betriebsvermögen) и его использование в личных целях – private Nutzung). Это зависит от частоты использования машины для работы и стоимости машины;
• списание затрат на обучение: подразделяется на первое специальное образование (Berufsausbildung), первое высшее образование (Studium), последующие специальное и высшие образования (стоимость обучения (Studiengebühren), повышение квалификации (затраты на дорогу, учебники, пособия и прочее);
• налоговые и другие льготы студентам, занимающимся бизнесом;
• льготный тариф в больничной кассе для студентов и частично занятых;
• все расходы, связанные с приобретением подарков клиентам и партнерам;
• представительские расходы, рестораны и прочие расходы при деловых переговорах;
• транспортные расходы (перелеты-переезды) и прочее;
• расходы на посещение профильных выставок, лекций, конгрессов и прочее;
• затраты на укрепление здоровья – в год до 500 евро на сотрудника (йога, массаж, фитнес и прочее) и многое другое.

    Кроме этого можно рассмотреть со специалистом по налоговому праву следующие законные варианты:

• разделение крупной фирмы (в результате получатся организации с меньшим доходом),
• передача компанией продукции на реализацию агенту с упрощенной системой налогообложения,
• вариант «дочки-матери», и в ряде случаев выплачивать часть зарплаты в виде дивидендов с учетом того, что дивиденды немецких фирм освобождены от корпоративного налога и от коммерческого налога, а также экономить еще и на корпоративном и коммерческом налогах на прирост капитала и многое другое.