Login

Passwort oder Login falsch

Geben Sie Ihre E-Mail an, die Sie bei der Registrierung angegeben haben und wir senden Ihnen ein neues Passwort zu.



 Mit dem Konto aus den sozialen Netzwerken


Menu Menu

Zeitschrift "Partner"

Zeitschrift
Arbeit >> Die Arbeitsgesetzgebung
Partner №8 (275) 2020

Как Kurzarbeit повлияет на пенсию, отпуск, налоги

Подавляющее большинство работающих по найму почему-то считает, что пребывание на Kurzarbeit – вынужденная передышка в работе, которая не будет иметь никаких длительных последствий. На самом же деле Kurzarbeitergeld (KUG) – это не только сиюминутное снижение доходов. Пособие KUG впоследствии отрицательно скажется на размере пенсии (Rente), длительности отпуска (Urlaub) и налогах (Steuer).

 

Kurzarbeit и пенсия

 

Прежде всего, продолжительное пребывание на KUG отрицательно повлияет на величину пенсионного пособия в будущем. Дело в том, что отправной точкой для величины отчислений в систему государственного пенсионного обеспечения (gesetzliche Rentenversicherung) является брутто-зарплата. Сегодня 9,3% от брутто-заработка платит работающий по найму и столько же отчисляет работодатель. Для тех же, кто работает в режиме Kurzarbeit null, базис для расчёта размера отчислений снижен до 80% от брутто-заработка.

Пример. Получавший в «докоронную» эпоху 3.400 евро брутто в месяц герр Т. платил в пенсионный фонд 316,20 евро. Ту же самую сумму перечислял туда и его работодатель (3.400 х 9,3% = 316,20 евро). Итого пенсионный фонд получал ежемесячно от Т. и его фирмы 316,20 + 316,20 = 632,40 евро (или 18,6% от брутто-зарплаты).

 

«Пересев» на «Kurzarbeit null», герр Т., получающий пособие KUG, которое, кстати сказать, не облагается даже подоходным налогом, не платит в пенсионный фонд ни цента. Зато его работодатель обязан теперь перечислять туда не только свою, но также и часть взноса своего работника. Однако базисом для расчёта отчислений является уже не «докоронный» брутто-заработок герра Т., а теоретический, пониженный до 80%. То есть его работодатель переводит сегодня на банковский счёт фонда 505,92 евро (3.400 x 80% x 18,6% = 505,92 евро) в месяц.

 

Таким образом получается, что пенсионное ведомство недополучает за Т. 126,48 евро в месяц (632,40 – 505,92). Разумеется, такое сокращение пенсионных взносов в течение длительного периода времени не может не отразиться на величине пенсии. Иными словами, если в течение года пенсионное ведомство будет получать 505,92 вместо 632,40 евро, то прирост пенсии (Rentenplus) герра Т. за 2020-й год составит не 34,40 евро, а 27,52 евро. То есть после годового пребывания на «Kurzarbeit null» он в будущем будет получать пенсионное пособие на 6,88 евро в месяц меньше (34,40 – 27,52 = 6,88). Вроде бы мелочь, но очень неприятная. Этот случай подробно описан на портале https://www.ihre-vorsorge.de.

 

Что касается производственной пенсионной страховки baV (betriebliche Altersvorsorge), являющейся фактически дополнением к государственному пенсионному пособию, то Kurzarbeitergeld может повлиять на её величину только в том случае, если baV зависит от размера заработной платы (имеются различные модели этой пенсионной страховки). Например, если работодатель полностью финансирует производственную пенсионную страховку, то в период «Kurzarbeit null» выплаты в этот фонд будут им приостановлены. При работе в режиме «Kurzarbeit 50%», «Kurzarbeit 30%» или ином, отличном от нуля, отчисления работодателя будут соответственно сокращены. Разумеется, что все эти потери в конечном итоге отразятся на величине производственной пенсии.

 

Kurzarbeit и отпуск

 

Здесь, во-первых, надо пояснить разницу между т. н. Urlaubsgeld и Urlaubsentgelt.

Согласно действующему в Германии законодательству (§ 11 BUrlG), каждый работающий по найму имеет право на минимальный оплачиваемый отпуск (Mindesturlaub) продолжительностью 4 недели (или 24 Werktage) при 5-дневной рабочей неделе (5 Arbeitstage). В течение этого времени она/он получает т.н. отпускные деньги (Urlaubsentgelt), размер которых равен её/его среднестатистической регулярной зарплате за последние 13 недель. А Urlaubsgeld – это дополнительные отпускные деньги, выплачиваемые работодателем сверх предписанных законом Urlaubsentgelt, если такое дополнительное пособие предусмотрено в тарифном или трудовом договоре.

 

Во-вторых, стоит отметить, что на сегодняшний день ни в Германии, ни в Евросоюзе нет чётких правил о том, как введенная в связи с корона-пандемией Kurzarbeit может повлиять на продолжительность оплачиваемого отпуска, поскольку суды по трудовым спорам ещё не рассматривали такого рода дел.

С одной стороны, лежащему дома на диване в режиме «Kurzarbeit null» работнику не нужен предусмотренный законодателем для восстановления сил отпуск (Erholungsurlaub), поскольку работающий по найму фактические не работает. С другой же стороны, получающий пособие KUG человек уже сегодня страдает от недостатка денег, а завтра будет вынужден довольствоваться ещё и сокращённым пенсионным пособием. Чтобы каким-то образом компенсировать её/его потери, должно быть найдено удовлетворяющее все стороны соломоново решение.

 

Но пока что юристы могут ссылаться лишь на имеющиеся судебные вердикты. При этом самый важный их них – это приговор C-385/17 Европейского суда в Люксембурге (EuGH) от 13.12.2018, который постановил, что возможное сокращение предусмотренного законодателем минимального отпуска в результате работы в режиме Kurzarbeit не противоречит европейскому законодательству. Иными словами, если работающему по найму герру Мюллеру за каждый отработанный им полный месяц закон гарантирует одну двенадцатую его 4-недельного годового отпуска, то при 3-х месячной продолжительности «Kurzarbeit null» герр Мюллер должен будет отказаться от недельного отпуска.

 

Что же касается частичного сокращения рабочего времени, например, «Kurzarbeit 50%» или «Kurzarbeit 30%», то в этом случае работающих в таком ритме сотрудников можно сравнить с теми, кто трудится в режиме неполного рабочего дня или неполной рабочей недели (teilzeitbeschäftigte Arbeitnehmer), а потому может претендовать лишь на часть предусмотренного законодателем минимального отпуска. Например, если фрау Циммерманн в нормальном режиме должна работать 5 дней в неделю, но в связи с введённой Kurzarbeit будет работать в течение года 2 дня в неделю, то положенный ей оплачиваемый отпуск сократится с 20-ти до 8-ми рабочих дней (20 x 2/5, имеются в виду Arbeitstage).

 

Однако, речь о сокращении отпуска в связи с Kurzarbeit может идти только в том случае, если в тарифных соглашениях и трудовых договорах нет ни слова об этом. Но как правило, тарифные договора предусматривают, что Kurzarbeit никоим образом не отменяет право работника на полноценный отпуск. В трудовых же соглашениях такие параграфы, к сожалению, встречаются гораздо реже. Что же касается Urlaubsgeld, то работодатель скорее всего попытается избежать их выплаты, ссылаясь на трудности в связи с корона-кризисом. Однако, если выплата дополнительного отпускного пособия Urlaubsgeld согласно трудовому договору напрямую связана (verknüpft) с разрешением на оплачиваемый отпуск (то есть на отпускные деньги Urlaubsentgelt), то работодателю уже не открутиться. При этом, правда, размер Urlaubsgeld сократится в соответствии с сокращенным отпускным пособием Urlaubsentgelt. В некоторых случаях право на Urlaubsgeld может быть никак не связано с введением Kurzarbeit. Поэтому перед тем, как спорить с шефом, надо ещё раз просмотреть свой трудовой договор.

 

Kurzarbeit и налоги

 

Ещё к большим сюрпризам должны себя подготовить получатели пособия Kurzarbeitergeld в следующем году:

▪ во-первых, потому, что каждому из них придётся подать налоговую декларацию за 2020-й год, даже если они до сегодняшнего дня могли этого не делать

▪ во-вторых, несмотря на то, что само по себе пособие Kurzarbeitergeld как таковое не облагается налогом (ist steuerfrei), оно, как это ни странно, скорее всего приведёт к доплате налога (Steuernachzahlung) после подачи декларации.

По той простой причине, что это пособие, как впрочем, и пособие по безработице Arbeitslosengeld, и пособие по болезни Krankengeld, и «родительское пособие» Elterngeld, необлагаемые налогом в момент их получения, по истечении календарного года подпадают согласно закону EStG под так называемую «оговорку о прогрессии (Progressionsvorbehalt)».

 

Чтобы читатель понял, о чём, собственно, идёт речь в данном случае, приведу пример, описанный на портале www.finanztip.de.

Подпадающий под налог годовой доход (брутто-зарплата минус Werbungskosten и Sonderausgaben) работающего по найму холостяка (Steuerklasse 1) герра Ш. равен 30.000 евро. Согласно таблице Einkommensteuertabelle величина налога Einkommensteuer, который он должен заплатить государству с этого дохода = 5.187 евро. Кроме этого, в 2020-м герр Ш. получит ещё и пособие Kurzarbeitergeld, годовая сумма которого составит 15.000 евро. Поскольку это пособие подпадает под «оговорку о прогрессии», финансовое ведомство суммирует оба дохода (30.000 + 15.000 = 45.000 евро) и определит величину фиктивного налога с 45.000 евро по той же самой EstG-таблице: налог равен 10.244 евро. Затем Finanzamt вычислит так называемый Progressionsteuersatz: 10.244 / 45.000 x 100% = 22,76%. И теперь уже с полученных герром Ш. в виде зарплаты 30.000 евро снимет налог в размере 6.829,33 евро (30.000 x 22,76%). То есть доплата налога после подачи декларации составит: 1.642,33 евро (6.829,33 – 5.187,00). А ещё герру Ш. придётся доплатить церковный налог (Kirchensteuer) и налог солидарности (Solidaritätszuschlag).

 

Учитывая этот фискальный инструмент, налоговые консультанты (Steuerberater) настоятельно советуют всем получателям пособия Kurzarbeitergeld откладывать уже сегодня не менее 100-120 евро в месяц для возможной доплаты налога с дохода за 2020-й год. Если же кому-то захочется более точно рассчитать предполагаемую доплату налога, она/он может воспользоваться программой по расчёту доплаты (Progressionsvorbehaltsrechner), размещённой на портале Баварского налогового ведомства (Bayerisches Landesamts für Steuern).

 

Эдуард Мармер (Ганновер)

 

Читайте также:

1. Kurzarbeit: выход или тупик? Журнал «Партнёр», № 7 , 2020. Автор Э. Мармер

2. Kurzarbeit и Kurzarbeitergeld в период корона-кризиса.Журнал «Партнёр», № 5 / 2020. Автор Э. Мармер

3 .Германия держит удар. Журнал «Партнёр», № 12 / 2009. Автор Курс Консалтинг

4. Земля Северный Рейн-Вестфалия предлагает помощь малому и среднему бизнесу . Портал журнала «Партнёр».. Блог от 16 марта 2020. Автор J. Frank


<< Zurück | №8 (275) 2020 | Gelesen: 77 | Autor: Мармер Э. |

Teilen:




Kommentare (0)
  • Die Administration der Seite partner-inform.de übernimmt keine Verantwortung für die verwendete Video- und Bildmateriale im Bereich Blogs, soweit diese Blogs von privaten Nutzern erstellt und publiziert werden.
    Die Nutzerinnen und Nutzer sind für die von ihnen publizierten Beiträge selbst verantwortlich


    Es können nur registrierte Benutzer des Portals einen Kommentar hinterlassen.

    Zur Anmeldung >>

dlt_comment?


dlt_comment_hinweis

Top 20

Увольнение без предупреждения

Gelesen: 3078
Autor: Jordan & Partner

Как правильно уволиться с работы

Gelesen: 2035
Autor: Кримханд В.

Что принес безработным закон ХАРТЦ 4

Gelesen: 1594
Autor: Пиевский М.

СТОИТ ЛИ СУДИТЬСЯ С РАБОТОДАТЕЛЕМ?

Gelesen: 1550
Autor: Матыков О.

ЧТО ТАКОЕ ТАРИФНЫЙ ДОГОВОР? - TARIFVERTRAG

Gelesen: 1364
Autor: Новобратски Н.

Нашли работу - думайте об увольнении

Gelesen: 1342
Autor: Кримханд В.

Если работодатель не платит...

Gelesen: 1277
Autor: Кримханд В.

Уж в отпуск невтерпеж

Gelesen: 1235
Autor: Кримханд В.

Перенос отпуска на следующий год

Gelesen: 1169
Autor: Jordan & Partner

Броня крепка… раз за нее платят

Gelesen: 1140
Autor: Шлегель Е.